企业现金管理制度.docxVIP

精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 企业现金管理制度 为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。?? ??本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。?? 一、使用现金范围? 1、产品销售的运输费、广告费。? 2、员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。 ?3、差旅费、培训费、业务招待费。? 4、司机的车油费、过路费、过桥费、行车费。 ?5、员工工伤事故、生活困难、突发事件和临时借款。 ?6、小型维修费及所需的零配件等其他材料费。? 除以上支付现金外，出纳员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付。确需全额支付现金的，经财务部经理审批、董事长批准。 ?二、库存现金? 1、日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分必须及时存入银行。? 2、公司现金必须存放在财务部的保险柜内。? 3、出纳员到银行存、取现金时，公司应派车或专人护送。 ?4、工资以委托银行每月定期发放到员工的工资卡。? 三、现金支付? 任何资金支付都须有完整的审批手续。? 1、生产物资采购的现金支出，凭采购单、入库单、购物发票经??审批，财务部审核，董事长签字才能支付。? 2、公司员工（借款人）因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经借款人的直属领导签字，财务部经理审核，公司分管领导批准签字后方可借支，借款金额超过?5000??元，须经董事长批准。超过还款期限即转“应收款”，在借款人的当月工资中扣除；如借款人当月工资不足以扣还借款的，则在下月工资中继续扣除，依次类推，直至扣还全部借款时止。（或如借款人当月工资不足以扣还借款的，则依次从直属领导、公司分管领导、董事长当月工资中扣还借款，然后再从下月起从借款人的工资扣还给直属领导、公司分管领导、董事长。）? 3、日常零星开支凭费用报销单及公司认可的有效报销或领款凭证，由经手人签字，分管领导审批，财务部审核，董事长批准后支付。? 4、差旅费支付根据公司差旅费报销制度执行。? 5、业务招待费开支凭费用报销单、业务招待申请单、发票等，由经办人签字，财务部审核，董事长批准后支付。营销人员的业务招待费按公司销售制度执行。 ?四、财务部职责? 1、出纳员应当建立健全现金账簿，逐笔记载现金收付，每日核对账款是否相符，每月核对账账、账实是否相符，做到日清月结。? 2、财务经理应定期或不定期对出纳员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。? 3、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）。 ?4、不准代其他单位收、付现金。? 5、不准谎报用途套取现金。? 6、不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。? 7、不准将单位收入的现金以个人名义存入。? 8、不准保留账外公款（即小金库）。? 9、不准从现金收入中直接支付款项（即坐支）。 五、现金盘点 1、现金的盘点流程? ?????公司负责人及会计监督封柜??? ???会计检查现金日记账?????? 会计监督出纳进行现金盘点?????? 填写现金盘点表??? ??? 会计审核盘点表 ????呈报盘点报告????? 公司领导审阅。? 2、、填写《现金盘点报告表》? 出纳员应按券别(如壹分、贰分、伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分别清点其数量，然后加总，得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符，并填写《现金盘点报告表》将各票面金额数量填入相应位置。? 在次月5日前，出纳负责到各银行取得当月银行对帐单，出纳、会计各执一份，并与银行帐核对，做到帐实相符。现金于次月8日前由总经理、财务主管、会计组成盘点小组，现场进行现金盘点；对盘点结果由公司出纳编制盘点结果报告单，一式三联，总经理、财务主管、出纳各执一份；（后附盘点报告单）。 3、长款与短款的处理方法? 现金长款：查明原因后，属于支付给有关人员或单位做相关账目处理；属无法查明原因的应写书面材料说明情况，经批准董