会计初级考试支付结算法律制度.docVIP

基本存款账户 办理日常转账结算和现金收付 是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。　　 一般存款账户 因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 专用存款账户 对有特定用途资金进行专项管理和使用 （1）单位银行卡账户的资金（备用金）必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。（4）粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（5）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。 预算单位零余额账户 预算单位使用财政性资金 用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项。 临时存款账户 临时需要并在规定期限内使用 用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。有效期限最长不得超过2年。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付 个人银行结算账户 因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，应向其开户银行提供付款依据。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。 异地银行结算账户 在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立 （1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域；（2）办理异地借款和其他结算；（3）因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要；（4）异地临时经营活动需要；（5）自然人根据需要在异地开立 信用卡（可以透支） 贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。 准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。 借记卡（不能透支） 转账卡是实时扣账的借记卡，具有转账结算、存取现金和消费功能。 专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能。 储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。 　　 　　（一）计息 准贷记卡及借记卡（不含储值卡） 按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。 贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包） 不计付利息 贷记卡 银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期。免息还款期最长为60天。 透支 贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。 贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇，应当支付现金交易额或透支额自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。 贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。 　　票据的记载事项 必须记载事项　　 　　如不记载，票据行为即为无效（各类票据有具体的必须记载事项）　　（1）出票人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，票据无效；　　（2）承兑人、保证人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；　　（3）背书人在票据上的签章不符合《票据法》等规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。 相对记载事项 　　如果未记载，由法律另做相应规定予以明确，并不影响票据的效力（未约定，按法定） 任意记载事项 　　不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力 不发生票据法上效力的事项 　　不具有票据效力，银行不负审查责任 　 　 .