关于公司七项费用管控的调研报告11.19.pdf

关于公司七项费用管控的调研报告 前言 神华巴蜀公司 2012年重组进入神华集团后， 按照集团加强对 管理费用特别是对七项费用 （注释：企业经营所发生的行政车辆 费用、业务招待费、 差旅费、 办公费、 会议费、 出国费、宣传费） 进行专项管控的工作要求， 公司按照集团制定的七项费用管理办 法，从今年 7月办公室和相关部门采取对公司系统七项费用进行 归口管理和预算控制、 逐月分析的管理手段。 从这半年的管理工 作看，各单位逐步树立了七项费用加强管控的意识、 各项费用得 到一定的控制， 因今年各项业务与神华对接的过程中存在业务口 径变化、业务量增加、专业人员配臵少等多种因素的影响，造成 管理不到位、 预算编制缺乏依据和准确性、 管理方法和管控模式 有待建立和创新。 如何建立公司合理有效的费用管控模式和管理 方法，从粗放的单边控制，发展到围绕企业经济效益，从费用的 整体规模和费用结构， 结合自身行业发展成长周期和市场营销等 内外部因素来制定符合企业实际费用管理办法 , 科学的分析费 用的边际收益 , 充分结合费用支出实现为企业利润增长服务的 目标。 正文 一、公司七项费用管理现状分析 七项费用作为管理费用中的变动费用一直都是企业管理控 制的主要对象， 也是企业管理的重点和难点。 它即包括生产成本 1 中的变动成本和期间费用的变动费用， 也包括在管理费用、 销售 费用及其他业务及在建工程科目中。 这类费用为不可控费用， 发 生具有一定的随机性，如办公费、通讯费、差旅费、会议费、招 待费、宣传费、运输费、随业务量发生的变化无法预测在一定时 期内准确的实际发生额度， 因此，有效的控制可以约束不必要的 费用支出减少浪费。 2012 年公司把七项费用纳入全面预算管理，对子分公司和 本部七项费用进行总额和单项费用预算下达的管理方式， 办公室 和财务部对七项费用按月进行汇总分析， 将预算的执行情况报公 司领导。因 2012 年该项工作初步全面开展，部份单位对该项工 作的重视度还存在不足， 财务人员每月上报的数据统计和分析存 在质量不高， 对公司下达的预算没有分解到各项业务部门和月度 计划中，造成公司汇总数据分析不够深入，预算控制难度较大， 缺乏考核和监督机制。 办公室和财务部领导带队组织专业人员对 各子分公司七项费用的会计资料和管理期刊进行检查和调研， 认 真传达了集团对七项费用加强管理、严控费用支出的工作精神， 要求按照集团相关管理办法对各项费用具实列支； 对检查中存在 的问题， 如对工程项目等员工补贴费用进行整改， 不再列入七项 费用中，有效规范了各项费用统计的口径和管理。总体而言，目 前公司各单位对七项费用的管理还处在初级的单边统计阶段， 与 业务部门没有对接， 预算编制缺乏科学的依据和有效的管控手段， 仅从控制费用单边的角度进行指标下达和消减， 未能从费用边际