年汇算清缴培训.ppt

2012年汇算清缴培训;2012年度企业所得税年度汇算清缴;第一部分 企业所得税年度申报表的申报;一、2012年汇算清缴申报系统简介;居民企业和非居民企业均适用;查账征收企业和核定征收企业均适用; 居民企业核定征收年度申报表;;《关 联 业 务 报 告 表》;《研发费加计扣除情况归集表》; 《设备与创投台账》;;;1、工资薪金、职工福利费及工会经费的提示性监控;;2、企业申报利润总额和财表利润总额不一致的提示性监控;3、是否存在关联关系的提示性监控;;二、企业所得税汇算清缴的基???要求;;;;;（四）出具社会中介机构鉴证要求;;（五）纳税申报方法及资料;;;;;三、申报系统的使用与填报（一）安装申报系统;;;;;（二）申报系统的初始化;;;;3、选择所属时期，选择征收方式;;三、申报表的填写与申报;;;边报边存要记牢;数据备份三步搞定;;;;;;;;;;;纳税人应将2012年发生并实际支付的工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费（不扣除1%工会返还部分）填列在附表三第22行至25行的账载金额处，再按照税法规定计算出“三费”在当年的最高扣除限额，如：A公司2012年全年实际发生并支付的工资薪金为100万元、职工福利费18万元、职工教育经费2万元、工会经费2万元。职工福利费的扣除限额为100X14%=14万元；职工教育经费的扣除限额为100X2.5%=2.5万元；工会经费扣除限额为100X2%=2万元。由此可见超过了税法扣除限额的项目是职工福利费，那么应填表如下： ;;;;;;;; 江夏区国税局纳税人享受税收优惠概况;一、企业所得税税收优惠办理流程;二、企业所得税优惠事项具体内容;;;1、审批类企业所得税优惠项目;2、审批事项资料清单;3、审批事项办理流程;;;（四）备案类企业所得税优惠项目;;;;;;;;;;;;;（五）其他事项说明;;;原文引用-;（五）享受企业所得税优惠事项应注意的问题;;Your Topic Goes Here;Elements