内部审计工作规定实施细则.docVIP

PAGE 1 PAGE 2 中交第四航务工程局有限公司 内部审计工作规定实施细则 为进一步加强中交第四航务工程局有限公司（以下简称公司）内部监督和风险控制，规范内部审计工作，保证审计质量，根据《中国交通建设股份有限公司内部审计工作规定实施细则》（中交股审字[2009]854号）的有关要求，结合公司的实际情况，制定《中交第四航务工程局有限公司内部审计工作规定》（四航审字[2009]659号）（以下简称工作规定）实施细则。 《工作规定》第三条第二款、第九条对各单位开展审计工作的总体要求，是指各子公司、分公司（以下简称各单位）必须接受和实施的内部审计监督，内部审计工作应当坚持独立性、客观性、公正性的原则。独立性原则是指内部审计机构独立行使内部审计监督权，不受其他行政部门和个人的干涉；客观性原则是指内部审计人员从事内部审计业务时，应如实反映被审计单位的状况以及被审计事项的过程及结果；公正性原则是指审计人员在尊重事实的基础上，对被审计单位或被审计事项做出公允恰当的评价。 《工作规定》第四条“未经审计不得解除经济责任”是指企业负责人因免职或退休等原因，虽然已离开原岗位，但不能因此而免去其任期内应负的经济责任。待审计之后，视审计结果认定其相关经济责任。 “未经审计不得兑现奖金、绩效工资等”是指对所属单位和项目相关人员的奖金和绩效工资，可以根据公司的相关规定进行预兑现，经审计部门审计后，相关部门依据审计结果，对已预兑现的奖金和绩效工资进行最终确认和调整。审计部门对被审计单位的经营绩效保留追溯审计的权力。 《工作规定》第五条“内部审计机构所必须的工作经费”。不仅包括审计人员开展工作必要的差旅费、办公费等，也包括为提高和更新审计手段所购置的笔记本电脑、审计软件等其他经费。 《工作规定》第六条规定“公司设置两级审计机构”。两级审计机构都要对本级及本级所属的境内外的所有全资、控股公司，各级分公司、项目经理部等非法人单位进行审计。 《工作规定》第七条所称“内部审计机构必须配备与其承担的审计任务相适应的审计人员”。是指内部审计机构应配备一定数量的专职审计人员，其中一、二、三公司审计人员配备应当不少于2人，研究院、福州分公司、航通公司应当配备专职审计人员1人，其他单位审计人员的配备根据需要参照执行。 此外，配备的审计人员除审计、财会专业人员外，还应根据业务需要，适当配备工程、预算、法律等相关专业技术人员。 《工作规定》第八条所称内部审计人员应当具备适应工作岗位必需的专业技能和专业知识，以及有效沟通能力，是指内部审计人员应具备以下基本条件： （一）熟悉有关法律法规，上级的有关制度、规定，以及本单位的规章制度； （二）掌握现代企业管理、审计、财务会计、工程建设管理等审计工作必需的知识和技能； （三）具有一定的沟通协调、独立工作、综合分析和判断、文字表达及计算机运用能力； （四）、具有大专及大专以上学历。 内部审计机构负责人、担任审计项目组长的审计人员除应具备以上基本条件外，还应： 1．具有本科及本科以上学历； 2．审计、会计、经济、工程等专业中级及中级以上专业技术资格； 3、具备较强的组织协调、调查研究、综合分析和判断、文字表达能力等； 4、具有三年以上审计、财务等相关专业工作经历。 《工作规定》第十一条所称审计人员回避事项，具体是否回避，由派出审计人员的审计机构决定。 《工作规定》第十二条“内部审计机构对本单位主要负责人负责并报告工作”。对于重大审计事项，还应当向董事会报告相关情况。 董事会下设审计委员会的，内部审计机构应当接受本单位审计委员会的监督和指导，并向审计委员会报送内部审计工作发展规划、年度审计工作计划和总结，重要事项的审计意见书及审计决定，内部审计规章制度及其他有关资料。 《工作规定》第二十二条“内部审计机构应当接受上级审计机构或审计机关的业务指导和监督”。其中上级审计机构是指中交股份审计部，审计机关是指国家各级审计机关。 《工作规定》第二十三条第（二）款“实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书”。书面审计通知的内容主要包括：审计组开始审计时间、审计范围、审计组成员名单、要求被审计单位准备的各种文件和相关资料，如果涉及经济责任审计的，还应要求被审计人准备述职报告等；书面审计通知应在实施审计前5个工作日内送达被审计单位。 《工作规定》第二十三条第（三）款“审计组进驻被审计单位后应首先召开由被审计单位主要负责人和有关部门负责人参加的审计见面会”。会议包括审计组长应阐明审计目的，提出相关工作要求，被审计单位介绍基本情况、生产经营情况、经营结果与财务情况等内容。 审计组长在此基础上，根据被审计单位的实际情况编制审计实施方案，实施方案的主要内容包括：审计组成员的业务分工、大致时间安排及具体实施步骤，审计的范围、内容、重点和要求