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第一讲 为什么需要内部控制 为什么需要内部控制 曲突徙薪无恩泽 焦头烂额为上客 兄弟三， 谁最优？ 扁鹊 魏文王 长兄最好， 中兄次之， 我最差。 为什么需要内部控制 只是若干个小错误 为什么需要内部控制 只是若干个小错误 1.机匠写道：船开后的第二天上午，理查德房间消防探头连续报警。我进去后，未发现火苗，判定探头误报警，就拆掉要求换新的。 2.大管轮写道：我说正忙着，等一会儿拿给你。 3.机电长写道：我发现跳闸了，由于以前也出现过这种情况，便没多想，就将阀合上，没有去查原因。 4.三管轮写道：感到空气不好，先打电话到厨房，证明没有问题后，又让机舱打开通风阀。 5.管事写道：下午15点半，我召集所有不在岗位的人到厨房帮忙做饭，晚上会餐。 　单个地看船员们的话语，是那样的简单和平常，可若干个小错误连在一起，却酿成了一场悲剧。 巴林银行的倒闭 88888为交易员遮掩错误 里森手下一名加入巴林仅一星期的交易员金·王犯了一个错误 另一错误是里森的好友及委托执行人乔治犯的。 88888解决问题 冒险 忽视了的…… ①控制环境。对期权、期货等衍生工具的风险意识不足。 ②职责分离控制设计不适当。交易与清算角色混淆。 ③授权控制执行无效。超出了英格兰银行规定英国银行的海外总资金不应超过25%的限制。 ④内部审计失败。在损失达到5000万英镑时，巴林银行曾派人调查里森的帐目。 中航油事件 2004年12月，中国航油集团 唯一的海外公司——中国航油 （新加波）股份有限公司发布 了一个令人震惊的消息： 因石油衍生产品交易， 总计亏损5.5亿美金。 为什么需要 内部控制？ 中航油巨亏案 1997年，在亚洲金融危机中，陈久霖被派接手管理中国航油（新加坡）股份有限公司。当时，陈久霖只带了21.9万美元赴新加坡创业。 中国航油成立于1993年，最初两年亏损，之后又休眠两年。 1997年，公司在陈久霖的管理下，一举扭亏为盈。 2001年，新加坡交易所主板挂牌上市之后，建立了 “三足鼎立”的发展战略。 2002年，在新加坡挂牌的中资企业当中，陈久霖以490万新元的薪酬高居榜首。 2003年，在陈的领导下，中航油净资产猛增至2003年的1．28亿美元。 2003年年薪酬达到创记录的2300余万元人民币。 中航油巨亏案 2004年10月以来，持有大量做空期货合约，每桶油价每上涨1美元，新加坡公司要向银行支付5000万美元的保证金，导致新加坡公司现金流量枯竭。 2004年11月29日，公司决定向新加坡高等法院申请破产保护令。 Ranked 29th most transparent company 中航油巨亏案 法国兴业银行惊报71亿美元损失 法国兴业银行此次欺诈案与13年前导致巴林银行倒闭的欺诈案有异曲同工之处，但损失金额是巴林案的5倍多。 法兴银行提供从传统商业银行到投资银行的全面、专业的金融服务，建立起世界上最大衍生交易市场领导者的地位，也一度被认为是世界上风险控制最出色的银行之一。 银行公布的数字显示，凯维埃尔在欧洲各大股市股指期货上的头寸达到500亿欧元，接近斯洛伐克、卡塔尔或利比亚等国一年的国内生产总值。 法国兴业银行惊报71亿美元损失 杰罗姆·凯维埃尔的作案手法： 法国兴业银行惊报71亿美元损失 杰罗姆·凯维埃尔的作案手法： 侵入数据信息系统、滥用信用、伪造及使用虚假文书等多种欺诈手段联合实施的立体作案。 法国兴业银行惊报71亿美元损失 法兴银行内部控制为什么没有“防止”、“发现”和“纠正”？ 法国兴业银行惊报71亿美元损失 法兴银行内部控制为什么没有“防止”、“发现”和“纠正”？ 设计上的严重缺陷：对交易员盘面资金的监督、资金流动的跟踪、后台与前台完全隔离规则的遵守、信息系统的安全及密码保护等多个环节存在漏洞 风险控制部门负责调查的人员轻信了凯维埃尔的谎言，有些警报甚至在风险控制IT系统中转来转去，而没有得到最终解决。 控制环境 法国兴业银行惊报71亿美元损失 法兴银行内部控制 * * * *