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　　 年度财务计划 集团子公司2012年度经营计划 财务计划模板 一、财务战略指导方针 根据集团发展战略，确定“以自然增长为基础，以战略增长为导向，通过同步的自然增长、优化的战略增长和创新的战略增长，开源节流并寻求新的增长点，既体现向管理要效益的人力资本价值，又要创造进入资本市场的机会，从而致力于企业的可持续发展。”为财务战略性指导方针。 二、财务综合分析 1、过去三年与本年度财务分析 （1）2007年集团财务分析：主要营业收入结构与特征分析，主要支出和成本结构与特征分析； （2）2008年集团财务分析：主要营业收入结构与特征分析，主要支出和成本结构与特征分析； （3）2009年集团财务分析：主要营业收入结构与特征分析，主要支出和成本结构与特征分析； （4）2010年集团财务分析：前十个月主要营业收入结构与特征分析，主要支出和成本结构与特征分析，后两个月财务收支预测； （5）前三年集团财务对比分析与财务预测：通过集团与子公司的营业额增长率、成本与费用增长率、老业务增长率、新业务增长率、人力成本增长率、人均效益增长率等财务指标的对比分析，进行未来财务预测，找出集团财务收支的发展趋势。 2、未来五年战略周期新的增长点预测 （1）集团主营业务增长预测：糖业、三和、化工、建材、农付、特金等主营业务增长的预测，主要增长点预测； （2）子公司主营业务增长预测：各子公司主营业务增长预测，老业务维持实现的增长点预测，新产品与新市场开发实现的增长计划和增长点预测。 二、财务目标设定（结合实际情况参考应用） 1、财务-财务目标 （1）年度整体收入： （2）年营业增长率： （3）年贡献毛利： （4）年毛利增长率： （5）年投资回报率（ROI）或净资产收益率： （6）年投资回报增长率： （7）经济增长值（EVA）： 2、财务-客户目标（预算编制与预算支持，重点关注新增业务收入预算支持） （1）主营业务收入预算支持：如销售预算、生产预算、直接人工预算、直接材料预算、现金预算等； （2）新增业务收入预算支持：如销售预算、生产预算、直接人工预算、直接材料预算、现金预算等； （3）主营业务成本控制：如原材料采购成本控制、库存控制、人力成本控制等； （4）新增业务成本控制：如原材料采购成本控制、库存控制、人力成本控制等； （5）主要消耗成本与费用控制：如能源消耗控制、办公费用控制等。 3、财务-流程目标 （1）主营业务收入预算支持流程： （2）新增业务收入预算支持流程： （3）主营业务成本控制流程： （4）新增业务成本控制流程： （5）主要消耗成本与费用控制流程： 4、财务-人员目标 （1）财务员工满意度： （2）财务员工理念与技能培训频率： （3）财务人员资料与工具支持： 三、财务目标实现路径设计（参考年度经营计划研讨课件） 1、财务-财务目标实现的路径设计：核心成果、驱动因素 2、财务-客户目标实现的路径设计：核心成果、驱动因素 3、财务-流程目标实现的路径设计：核心成果、驱动因素 4、财务-员工目标实现的路径设计：核心成果、驱动因素 四、财务目标责任分解 1、财务分中心目标责任分解 2、财务分中心员工岗位目标责任分解（包括分中心负责人、会计和出纳等） 3、财务分中心支持部门目标责任分解（包括各部门成本核算人员、统计人员等） 五、财务目标实现的职能支持（运营、财务、人力资源三大支持） 1、运营职能支持项：集团运营中心、子公司生产运营相关部门； 2、财务职能支持项：集团财务中心； 3、人力资源职能支持项：集团人力资源中心、子公司综合人资部； 4、行政综合职能支持项：集团行政综合部、子公司综合人资部。