内部审计的作用.docVIP

C区 C14公司 财务部 聂晓虹 第 PAGE 5 页 共 7 页 03级会计系会计（1）班 2007年1月13日 一、内部审计的作用 内部审计的作用是内部审计职能的外在表现。内部审计在企业管理中的作用，是内部审计部门行使审计职能、完成审计任务，在实现审计目标过程中（或之后）产生的客观效果。 （一） 制约作用 内部审计通过对企业经济活动及其经营管理制度的监督检查，对照国家的法律法规和企业的规章制度，按照审计工作规范，揭示企业的违法乱纪行为，维护企业的经济秩序。主要有以下四个方面： 制止违规违纪现象，保护国家财产和企业利益。 （2）披露经济活动资料中存在的错误和舞弊行为，保证会计信息资料真实、正确、及时、合理合法的反映事实。 （3）配合纪检监察部门，打击各种经济犯罪活动 。 内部审计部门通过开展财务收支审计、财经法纪审计、领导干部离任审计，发现问题，查明损失浪费、贪污腐化行为，及时向纪检监察部门提供证据和信息，采取措施，充分发挥审计的“经济警察”的特殊作用。 （二） 防护作用 内部审计工作在执行监督职能中，对深化改革，降本増效起到了保证、保障、维护作用。 （1）为建立健全高效的内部控制制度提供有力保证。 （2）保障国有资产的安全、完整。 （3）降本增效，维护财经纪律。 有效地开展经济效益审计是当前企业内部审计工作的重点和关键。降低成本增加效益，维护财经纪律是经济效益审计的出发点。 （三） 促进作用 （1）促进企业改善经营管理，提高经济效益。 （2）促进经济责任制的完善和履行。 （3）促进各种经济利益关系的正确协调处理。 （四）建设性作用 建设性作用是通过对被审计单位的经济活动的检查和评价，针对管理和控制中存在的问题，提出富有成效的意见和方案，促进企业改善经营管理。 （1）审查评价企业管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱环节，解决存在的问题，完善内部控制制度，堵塞漏洞。 （2）审查评价企业的财务收支和经济效益，寻找新的经济效益增长点，消化不利因素，优化资源配置，增强企业活力和市场竞争力。 综上所述，内部审计在贯彻执行党和政府的方针政策和维护财经纪律方面，在保护国家和企业的合法权益、改善企业的经营管理、提高经济效益及应对国际市场竞争等方面，都起到了重要作用。 二、在实习过程中的心得体会 在这次实习中，我作为公司财务部的一名成员，亲身体验到作为一名财务人员在财务部乃至整个公司中的重要作用。虽然我是一名内部审计人员，但是因为工作方面还有的是人员有限的问题，我在担任内部审计人员的同时，也担任会计人员，分担会计主管的任务。 作为一名内部审计人员，我在公司里的岗位职责包括：（1）根据公司的工作目标拟定公司的审计计划，开展各类经营审计工作及专项审计工作；（2）收集审计证据、编制审计工作底稿，准备审计报告；（3）审阅财务报告及工作底稿，确认会计记录的真实可靠性以及是否符合会计准则的要求；（5）监督、检查公司制度的落实情况；（6）指导下属员工所使用的审计程序和审计方法，培训审计人员使其了解国家财务准则要求；（7）跟踪审计建议的执行，实施后续审计工作。 所以，我在担任内部审计这个角色的时候，就要做好作为审计人员的工作任务，公司每年的的财务状况都要进行审计，并且在最后出具内部审计报告。 在一个完整的审计过程中，首先要求财会部的会计人员把所有相关的资料准备好，审计人员应实地观察被审计单位的经营地点、设备、职员及业务情况，对被审计单位的业务活动获得感性认识。然后对被审计单位提供的及实地考察过程中得到的文件资料进行整理归档，并进行查阅、研究。　　经过初步调查完成后，审计人员应编写简要的初步调查说明书，概括被审计单位的基本情况及初步调查的实施情况。 在经过初步审计后，就要开始进行分析性程序（比较、比率和趋势分析）。审计人员应根据财务报表和有关业务数据计算相关比率、趋势变动，用定量的方法更好地理解被审计单位的经营状况。主要的分析、比较包括：实际与预算的比较；年度内各月份数据的比较及趋势分析；年度间数据的比较及趋势分析；账户间关系分析；财务和经营比率与前期、同类经营机构的分析比较；审计人员通过比较和分析各项指标所发现的异常情况，应引起充分关注，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查重点领域。最后，在经过审查核对后就出具相应的审计报告。 作为一名会计人员，我的职责是协助会计主管处理日常公司的财务工作，包括编制会计凭证，整理保管财务会计档案；登记保管各种明细账、总分类账；具体执行资金预算及控制预算内的经费支出，管理往来账、应收、应付款、固定资产、无形资产，每月计提核算税金、费用、折旧等费用项目；等等。每年都根据公司的相关业务填写相应的记账凭证，并将相应的原始凭证附在记帐凭证后面，并根据凭证填写明细帐、日记