通用公司管理：GE的文化、管理及运作体系(PPT 107页).ppt

审计部 是由拟订的第三梯队的领导人组织， 有相当的权威性。内部审计严过外部审 计，全球大约有300-400人。 控制职责定义 遵纪守法 业务流程的高效率 沟通交流的完整和统一 遵纪守法 业务流程的高效率 沟通交流的完整和统一 GE的政策 有关法律 充分考虑成本、风险 的决策过程 6S过程 资产受到严密保护 对外报告 预测 方式 令人自豪的经营环境 创造股东价值 公司信誉的基石 控制审计 “有这样一种思想苗头，认为一个优秀业绩至上的环境一定会是一个鼓励打破规则的环境…… “怎么来解释这个问题呢？告诉运动员跑慢一点，跳低一点，这样他们才会免遭怀疑？ “我们认为，你必须尽你所能去跑的快，跳的高，但是一旦犯了规，你就拿不到金牌，你就得退出比赛…… “我们强大的竞争力不仅仅意味着坚持诚信。他实际是建立在诚信的基础上。” 杰克·委尔奇 引自罗伯特·史莱特所著： 杰克·委尔奇与GE之路 传奇式CEO的管理经验与领导秘诀 审计程序：四项基本原则 1、建立完善的财务制度 2、分工牵制（不能一人做所有的事） 3、授权批准 4、财务对帐（内部） 注： A、总经理不能直接换财务人员 B、审计不是简单的财务审计，更多的是风险审计 C、业务员送货再取款是很大的风险，应由财务人员取款 审计控制职责- 有赖于健全的风险