注会财务成本管理公式汇总.docVIP

第二章 财务报表分析  一、短期偿债能力比率1、营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产（非流动资产）。 2、流动比率＝流动资产÷流动负债 3、速动比率＝速动资产÷流动负债 保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债 速动资产＝货币资金＋交易性金融资产＋各种应收款项二是减法；速动资产＝流动资产－存货、预付款项、一年内到期的非流动资产及其他流动资产等4、现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债 5、现金流量比率＝经营现金流量÷流动负债 二、长期偿债能力比率 1、资产负债率＝负债总额/资产总额 产权比率＝负债总额/股东权益　权益乘数＝总资产/股东权益 =1+产权比率 =1/（1-资产负债率）　 2、 3、利息保障倍数＝息税前利润/利息费用　息税前利润＝净利润＋利息费用＋所得税费用， 4、现金流量利息保障倍数＝经营现金流量/利息费用 5、现金流量债务比＝经营现金流量净额/债务总额三、营运能力比率 1.应收账款周转次数＝销售收入/应收账款　应收账款周转天数＝365/应收账款周转次数　应收账款与收入比＝应收账款/销售收入2、存货周转次数＝销售收入/存货　存货周转天数＝365/存货周转次数　存货与收入比＝存货/销售收入 3、流动资产周转次数＝销售收入/流动资产　　流动资产周转天数＝365/流动资产周转次数