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大学生创业计划书撰写（财务计划部分）辅导讲座 规范的创业计划书 什么是创业计划书 创业计划书是用以描述与拟创办企业相关的内外部环境条件和要素特点，为业务的发展提供指示图和衡量业务进展情况的标准。 创业计划书的主要结构内容 创业计划简介 创业项目、团队的简介 市场潜力的概述 创业项目可行性综述 创业计划书的主要结构内容 对市场潜力的描述 市场需求分析 营销方案 具体的盈利点 财务分析 投资预算 资金动作分析 相关报表分析 风险分析 敏感因素 风险因素 风险管理方案 财务分析部分 (一)资金的结构： (一)资金的结构： (二)根据融资情况，预测销售、成本费用预算 资本结构与规模 某公司注册资本为100万元。资本结构和规模为： 资金投资情况与运用 无形资产投资： 丁投资人用专利技术作价10万元进行投资。 固定资产投资： 第一年初进行设备等资产投资25万元。 流动资产投资： 流动资金55万元。45万元用于购买材料、支付职工薪酬和相关费用，用备用现金；10万元用于生产模具制作。 开办费用支出。 支出金额10万元，主要用于工商登记、厂房等租赁等。 计量方法假设 资产的计算方法： 固定资产折旧采用平均年限法 ： 折旧年限为5年，每年折旧额为150000÷5=30000元 无形资产摊销采用平均法 ： 平均年限为5年，每年折旧额为100000÷5=20000元 流动资产方法： 公司的材料购买和产品销售都采用现款结算，即不存在结算资金，无应收账款和应付账款。 投资及利润分配情况 预计投资最低报酬率为20%。 股利分配政策 ： 生产经营后每一年暂不进行利润分配，从第二年起按净利润的40%向投资者分配股利。 税收政策： 该公司正式生产经营后，第一年免征所得税，第二年起按15%优惠税率计征所得税。 收入及成本预算表 生产成本构成预算表 净现值法：是指通过对投资项目中的投资额现值和未来投资回报额现值进行比较，计算出净现值，并据以进行决策的方法。 1.投资回报额（未来报酬）现值的计算 （1）预测投资项目每年的现金净流量 （2）将每年的现金净流量折算成现值 注：若每年的现金净流量相等，可用年金现值系数折算； 若每年的现金净流量不相等，可用复利现值系数折算，然后相加，求出未来报酬的总现值。 将投资额折算成现值有两种情况： (1)投资是初始一次投入的: 其初始投资额就是现值。 (2)投资是多次投入的: 需对初始投资以后的各次投资额，采用复利现值系数折算成现值，然后加上初始投资额，求出总投资额现值。 4.净现值法决策的标准 各年现金净流量情况： 　　　结果：该投资项目的净现值均为正值，远远超过预想的结果，该方案可行。 　 1.内含报酬率：是指使投资项目的净现值等于零的贴现率。 内含报酬率将投资项目各年的现金净流量折算成现值，其和正好等于投资额的现值之和。 计算公式： 2、内含报酬率的计算步骤： ①预测投资项目每年的现金净流量； ②估计贴现率，找到一正一负两个最接近零的贴现率； ③根据第②步骤找到的两个贴现率，用插入法计算投资项目的内含报酬率。 五、财务指标分析 (一)财务指标分析的内容 　　 1.财务分析：是以企业单位的财务会计及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失、发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。 　　 2.财务分析的主要内容： (1)偿债能力分析：是对企业偿还到期债务能力所进行的分析。通过此项分析，可以了解企业是否有足够的物质基础，以保证有足够的现金流入量来偿付到期的债务。 五、财务指标分析 　2.财务分析的主要内容： (2)营运能力分析：是对企业的资产及所有者权益的运用能力所进行的分析。通过此项分析，可以了解企业是否合理地配置了资产，各种资产的周转运行是否顺畅，所有者权益是否充分地得以运用。 (3)盈利能力分析：是对企业资金增值的能力所进行的分析。通过此项分析，可以了解企业资金增值能力的强弱，并为预测企业未来的资金增值能力提供依据。 销售净利率：是企业的净利润与销售收入的比率。它是用来衡量企业销售收入获取净利润的能力。 其计算公式： 　 总资产净利率：是企业的净利润与总资产平均余额的比率。它是用来衡量企业总资产的综合利用效率的能力。 其计算公式： 　 净资产净利率：是企业的净利润与净资