12366南京国税热点问题集.docVIP

第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 32 页 《12366南京国税热点问题集》 目 录 一、增值税问题 二、企业所得税问题 三、外资企业所得税问题 四、防伪税控问题 五、出口退税问题 六、征管问题 增值税问题 1、问：我单位取得的由税务局代开的6%维修费专用发票，能否抵扣？ 答：企业取得小规模纳税人在国税机关代开的税率为6%增值税发票经你单位认证后，可按抵扣时限规定抵扣。 2、问：防伪税控系统开具的江苏省增值税普通发票可以抵扣吗？ 答：一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税普通发票不可抵扣。 3、问：本单位为小规模纳税人，客户要求为其开据17%的增值税发票。请问客户的要求我们是否能满足？ 答：您单位只能按自身适用税率申请代开增值税专用发票。 4、问：关于免税复混肥的规定中，免税化肥，是否包括先征后返（财政返还）的钾肥？原规定减半征收的尿素是否算免税化肥？ 答：钾肥属先征后返；而尿素属免税范围 5、问：我单位想转让一部分使用过的低值易耗品，按规定是4%纳税，但我单位为小规模纳税人，适应税率为6%，如何开发票？ 答：根据财税【2002】29号文件，纳税人销售旧货一律按4%征收率减半征收增值税。 6、问：在南京开总公司,分公司在无锡,所有的税都在南京交可以吗? 答：流转税只能在当地的税务机关缴纳,企业所得税原则应在当地缴纳，但也可以由总公司申请