手工会计综合实训指导与规范2.docVIP

手工会计综合实训指导(一) 一、会计新手的10个专业要点 1、业务处理前提 首先要考虑建立健全各项财务规章制度；然后，考虑新公司采用的会计制度、核算方法和涉及的税种；最后，开始建立新账，开始账务核算。 2、企业设立，投资的处理 借：银存存款/固定资产/无形资产/等 贷：实收资本 税费的处理 3.1流转税税额计算 3.2计提地税税金按照税法要求 企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税费，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加； 3.3其他税种计算及缴纳要求 税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税费，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按实际情况缴纳印花税、房产税、土地使用税等。 公司成立所需的证件及办理的程序、费用 序号 程序 资料/证件 费用 1 当地工商行政管理局申请名称预先核准 公司章程 一般按当时政府的公布价格 2 银行开立验资临时账户存钱验资 验资报告 3 当地工商行政管理局办理工商营业执照 工商营业执照（正、副）本 4 刻章公司刻章（公安局批准的企业) 公章、财务专用章、法人私章等 5 当地技术质量检验局办理组织机构代码证 组织机构代码证（正、副）本 6 当地国家税务局办理国税登记 国税登记证（正、副）本 7 当地地方税务局办理地税登记 地税登记证（正、副）本 8 银行申请设立基本户 开户许可证 费用参考： = 1 \* GB2 ⑴ 核名费用30元 = 2 \* GB2 ⑵ 资费用1000元（此为50万下，验资按注册资本收取） = 3 \* GB2 ⑶ 商注册费0.08%（按注册资本0.08%收取） = 4 \* GB2 ⑷ 代码证费108元 = 5 \* GB2 ⑸ 地税100元 = 6 \* GB2 ⑹ 章600元（各地区有差异） 5、税务登记要求 按照《税收征管法》的规定，新办企业必须在领取工商执照起30天内办理税务登记。实际工作中，为了尽早取得发票开始经营，应在拿到组织机构代码证书后立即开始办理税务登记手续。国税登记到办事大厅国税登记窗口办理。合伙企业，如果没有销售行为，只是提供服务(不含修理、修配行业)，不需要办理国税登记。 6、企业会计业务要求 第一，与企业相适应。一般情况下，与企业业务的繁简量成正。业务复杂、繁琐的，会计业务一般大，账簿需要的册数也多。 第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。 第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。 会计核算流程 会计核算流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。简单点说就是根据原始凭证→记账凭证→记明细账→汇总→据汇总表记总账→编制报表→报税→纳税。 有限公司的责任 有限责任公司指根据《中华人民共和国公司登记管理条例》规定登记注册，由五十个以下的股东出资设立，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任。 9、哪些税种到地税申报？哪些税种到国税申报？程序是什么？时间上有什么要求?哪些税种到地税申报？程序是什么？时间上有什么要求? 1、在国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税。每月1-15日向所在地主管国税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；个人所得税为1-7日）；增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，商业企业年销售额达到80万元、生产企业年营业额达到50万元必须转为一般纳税人，其余为小规模纳税人。消费税的纳税人为生产和销售烟、酒、汽车、金银首饰等消费品单位和个人为消费税的纳税人；车辆购置税在购买车辆时缴纳；企业所得税为金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、中央直属企业和2002年1月1日以后新成立企业的所得税在国税缴纳；个人所得税为个人存款利息的个人所得税在国税缴纳。 2、在地税缴纳的税种有：营业税、企业所得税（除去在国税缴纳的部分）、资源税、个人所得税（除去存款利息缴纳的个人所得税外都在地税缴纳）土地增值税、印花税、城建税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税。每月1-10日向所在地主管地税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；土地增值税、个人所得税为1-7日；车船使用税、城镇土地使用税、房产税为每年的3、9月）。 10、财务工作的实际工作中的交接问题 交接事项包括如下： 事项交接：即在什么时段需要完成什么任务； 档案交接：纸质、电子档、软件； 未了事项交接： 办公用品交接： 10.1出