评估表-管理类作业循环.docVIP

附件三 附三~ PAGE 10 作業層級內部控制評估表 作業：管理類控制作業 子作業：印鑒管理作業 目標 種類 風險 控制點 設計 執行 1 印鑒使用與保管應按相關辦法辦理。 O,F,C O,F O,F 未經許可即刻印印鑒 印章未經適當保管。 印章用印未經適當核 。 印鑒刻印需經過核准。 印鑒刻印完成，應建立印信式樣後備查。 印信交由印信保管人妥善存放。 用印應依「印信管理辦法」經相關主管核准。 依據『印鑒管理辦法』規定辦理。 依據印鑒管理辦法』規定辦理。 依據『印鑒管理辦法』規定辦理。 各單位需蓋用印鑒時，應先填妥“用印信申請單”，經權責主管核准後始得用印。 依『印鑒管理辦法』規定辦理。 作業層級內部控制評估表 作業：管理類控制作業 子作業：票據領用管理作業 目標 種類 風險 控制點 設計 執行 1有效控管公司空白支票領用，避免造成公司損失。 O,F 空白支票未依規定使用，造成弊端，導致公司損失。 空白票據應由保管印鑒或會計以外之第三人負責保管。 票據開立時應檢查是否均為連號。 不得開立空白未填寫金額之票據。 票據之簽發應由負責人或授權人之核准方得為之。 票據簽發完成後至交付前應經適當之控管。 新開支票帳戶或支票本即將用盡時，應依核決許可權向銀行申請空白支票。 空白票據應按編號依序開立。若有票據作廢，應將作為票據貼於支票/本票存根聯備查。 空白未使用票據，應妥善存放于安全的地方。