银行信用社综合业务系统年终决算工作操作流程.docVIP

PAGE PAGE 1 银行（信用社）综合业务系统年终决算工作操作流程 今年是综合业务系统全省机构上线运行的第一个会计年度，全省农村信用社第一次实现统一年终决算，为做好全省信用社年终决算工作，确保综合系统安全、稳定运行，现将今年系统年终决算工作安排如下： 一、决算时间 按照《会计法》的规定全省农村信用社决算日为12月31日。具体时点以人民银行大小额支付系统关机时间为准。但各市联社（办事处）、县级联社（含农合行和农商行）、信用社、信用分社、储蓄所必须在决算前做好各项准备工作。 二、决算操作流程 今年决算工作操作流程分为两类：一类是省联社网络中心操作流程。另一类会计专业操作流程。但两类操作流程相互衔接，密不可分。简易流程图如下： 时间区间：至12月31日晚23：00以前。 时间区间：至12月31日晚23：00以前。 决算准备阶段（主要是会计人员实施） 系统正常开机处理业务阶段 系统正常开机处理业务阶段（省社网络中心实施） 会计人员正常业务处理阶段 会计人员正常业务处理阶段（含基数已经确认的各项提留和支出的确认） 时间区间：12月31日8：00至23：00。 时间区间：12月 时间区间：12月31 系统第一次批处理阶段（省社网络中心实施） 损益确认阶段 损益确认阶段（会计人员实施） 时间区间：1 时间区间：1月1 利润分配 利润分配阶段（会计人员实施） 开始时间：1月1日7：00 开始时间：1月1日7：00 系统第二次批处理阶段（省社网络中心实施） 开始时间：系统第二次批处理结束。打印年度报表及账页阶段（会计人员实施） 开始时间：系统第二次批处理结束。 打印年度报表及账页阶段（会计人员实施） 三、会计决算工作操作流程（会计人员操作） 今年会计决算工作（决算日会计人员操作）共分为5个阶段，依次为决算准备阶段、正常业务处理阶段（决算日）、损益确认阶段、利润分配阶段、打印报表及账页阶段。 （一）第一阶段：会计决算准备工作阶段 本阶段是保证决算工作顺利实施的前提，各市联社（办事处）、县级联社（含农合行和农商行，下同）、信用社、信用社分社、储蓄所必须高度重视决算的准备工作。 1．人员培训 由于全省刚刚实现数据大集中，第一次实施统一的年终会计决算，加之现有的会计人员对综合业务系统操作的能力水平有限，所以年终决算人员的培训工作十分重要。省联社按照既定的分级培训的办法，即省联社负责县区联社（清算中心）以上人员的培训，县级联社负责辖内信用社、信用社分社（含储蓄所）相关人员的培训。但由于基层单位没有培训环境，省联社尽量培训到基层单位，但市联社（办事处）、县级联社、信用社的一把手必须认真地组织相关人员对基层会计人员实行再培训并经严格的闭卷考试，确保辖内年终决算操作人员熟练掌握操作步骤。培训的最终目的是每个网点必须达到至少有一名业务人员能够熟练地掌握决算操作流程。培训后的考试如果不合格，除对其加强培训外，其所属单位还要必须制定好年终决算人员的储备计划工作，并包涵在年终决算应急系列预案当中，切实防止意外情况发生。 2．核对账务 账务核对工作贯穿信用社会计处理的全过程，所有机构必须在决算日开始之前进行一次彻底的账务核对，确保账实、账证、账表、账据、账账、账卡、内外账核对相符。特别是现金库存、转存银行款项、社内往来、联行（含同城交换）往来、重要空白凭证、银行汇票底卡、存（贷）款内外账务等重要环节必须严格按照规定换人且双人进行核对，认真做好相关登记簿的记载工作，并由主管领导签字确认。 3．盘点资产 各级机构在年终决算日前期的一段时间，应严格按照规定盘点资产，发现盘盈或盘亏立即按照财务制度规定进行相应的批量账务处理，该项处理时间最好在12月25日以前完成，特别注意的是批量的账务处理最迟不能超过12月30日。 （二）第二阶段：正常业务处理阶段（决算日） 正常业务处理阶段是指决算日信用社临柜人员根据相关规定正常业务操作的阶段，本阶段的时间区间为12月31日8：00至23：00点前后，涉及全省所有机构。本阶段包括基数已经确定的各项提留的提取，如涉及工资项目的各项提留。同时，各级机构还需要特别注意的是：应尽量在决算日之前完成基数已经能够确定的各项提留及支出的账务处理，以减轻决算日当日的工作压力。如固定资产折旧的提取，定期存款应付利息的提取，涉及到工资项目的各项提取（如教育经费等等），具体各项提留比例由省联社计财部负责确定（省联社将下发附表）。 本阶段各机构柜员在12月31日早上正常开机登录系统，正常办理日间对外及对内业务（含上述各项提留）。待人民银行大（小）支付系统、同城交换结束，所有业务正常完成后，柜员、机构实施签退，待全省柜员及机构全部完成签退后，省联社网络中心实施第一次批处理，正常完成日终结账、月末账务处理及部分年终账务处理的跑批工作。