企业上市财务操作实务(格式修改后)资料.pptVIP

企业上市财务操作实务 东诚财务商学院 目录 我们企业的财务部门在做什么？ 前言——上市前老板应知道的财务概念 大财务Or小财务 前言——上市前老板应知道的财务概念 大财务：通过财务数据发现企业经营中问题，并提出问题，帮助企业改善问题，提高企业管理。协助企业建立数字化、标准化、系统化、流程化的四化管理体系。 小财务：用最简单的话来说就是记账的。 财务部门还能为企业做什么？ 前言——上市前老板应知道的财务概念 一条主线 资金管理是企业生命线，钱到哪里财务管理就到哪里。 三个层次 信息层、管理层、战略层 六大系统 核算系统、分析系统；风险控制系统、预算系统；战略管理系统、财务组织结构系统 前言——上市前老板应知道的财务概念 总结： 生产创造价值 销售实现价值 财务放大价值或风险 前言——上市前老板应知道的财务概念 一、 前言 上市财务规范的必要性及重要性？ 管理的需求、经营的需求、上市的需求 规范什么？ 基本账务、内部控制、税务规范、治理结构、体系规范 怎么规范？ 下定决心、从规范经营入手、自主规范并依靠专业机构 什么时候规范 及时行动 1 经营活动形成的财务不合规 出于避税考虑 家族企业管理的不规范 企业自身不规范，导至流程制度无法落地实施 融资的需求 最耗时、最费力！ 二、影响财务合规的根源 主要责任在老板或是管理者！ 10 2 不按会计准则处理形成的不合规 会计政策、会计估计方法不正确或随意变更 销售收入确认原则不规范 资产减值准备计提不规范 随意计提和摊销费用 投资收益确认不规范 忽视关联交易的处理问题 会计核算处理随意 二、影响财务合规的根源 技术型、相对好调整！ 主要责任在财务总监！ 上市财务合规不只是“会计核算”上的记账合规。这只是技术层面上按“会计准则”的要求核算企业信息 重要的还有“公司合规—以达到上市要求” 会计核算和反映 公司经营活动 财务问题本质 除此以外的努力都是舍本逐末 解决财务与会计问题的关键 改善公司的盈利能力 提高公司的核心竞争力 公司的生产经营问题 二、上市的合规真正含义 三、上市财务规范的重要内容 1、货币资金 问题点 1、公司外部账面体现银行账户和内部账面体现银行账户数量不符。内账多开具的银行账户为企业处理账外收入支出及无正规票据业务的银行账户。 2、资金管理混乱，流程制度缺失。 3、出纳岗位流动较大、无轮岗制度、一人多岗。 4、资金利用效率低下，或是投资风险较大。 建议： 1、向银行索取企业开户情况表（贷款卡记录），核对银行账户开立情况，并由会计牵头与出纳员对公司近年开具的所有银行账户进行逐项核对，调整账务处理错误及账务处理不及时的业务，确保银行存款做到账表、账实、账目与银行对账单相符。 2、制订相应管理制度，资金管理做到日清月结。 3、完善人员管理制度。 4、合理利用资金。 2、其他应收账款 问题点： 外部账面和内部账面其他应收款不符。 抽逃资金挂账。 账外收入挂账。 银行贷款走账。 民间借款利息挂账。 其他。 建议： 一般要求公司财务人员以公司外部账目为基础进行调整，还原公司真实的其他应收款。 对于个人借款部分，需要在正式审计之前全部处理完毕。 对于民间借贷资金利息部分，索取正规发票，进行销账处理。 对于财政补贴收入符合规定的部分结转至营业外收入。 企业银行贷款倒账部分，由财务人员与各往来单位逐笔核算，调整还原至真实的往来余额。 3、应收帐款 问题点： 贴现换钱应运而生 以物易物相互抵账，成本上升效益下滑 现款回收率低，贴现成本高 应收账款不断增加，易造成企业资产负债率过高 原因 企业追求片面的竞争，缺乏风险防范意识 企业内部控制不严 企业内部激励机制不健全 建议： 1. 制定合理的信用政策 确定正确的信用政策 采用正确的信用条件 建立恰当的信用额度 制定可行的收账政策 2. 加强应收账款的内部控制 做好客户的资信调查 制定合理的赊销方针和结算方式 建立赊销审批制度 加强财务监督治理 3. 建立和完善应收账款工作责任制度 4、其他应付账款 问题点： 1.有无其他应付款长期挂账现象。 （1）隐匿收入。 （2）收取的逾期未退包装物押金故意不及时结转收入，少计当期实现利润。 2.有无虚列其他应付款的行为。有些企业将销货方给予购货方的销售回扣列入“其他应付款”。 3.老板投入资金长期挂账,未转入实收资本或资本公积。 4.银行走账导至，账面数据不能清理。 建议: 1、清理往来账务，核实收入真实性，还原业务。 2、梳理流程，降低管理风险。 3、及进改善减少税务风险。 5、存货 问题 一般包括公司无存货定期盘点制度，实物管理与账面是否吻合，是否存在不确定性； 公司财务核算未制定存货减值的计提方面的规定，部分已存在减值的情况但未计提跌价准备； 存在体外