审计抽凭问题及法律依据.docVIP

审计常见问题及定性依据 1、大额支付现金 2、白条抵库 3、公款私存 4、库存现金超限额 5、事业单位固定资产未按规定入账 6、违规使用发票 7、私设小金库 8、丰此单位往来款项未及时清理 9、滥发工资、奖金、财物 10、超范围、超标准开支业务招待费 11、白条入账 12、挤占、挪用拨入的预算资金、专项拔款 13、行政事业单位隐瞒收入、在往来中列收列支 14、隐瞒、转移预算外资金收入 15、原始凭证不符合规定 16、会计资料毁损、灭失 17、编造虚假账册等会计资料 18、坐收坐支现金 19、提高标准、扩大范围滥发钱物行为 20、做假账 21、转移、隐匿会计资料、资产 22、乱收费 23、用公用经费发放人员经费 24、强迫学生征订教辅资科 25、培训费达不到5% 26、物品采用未建台账，没有验收等 27、食堂盈利过大 28、贫困生生活补贴发放未规范 29、固定资产未入账 30、固定资产入账不规范 1、 大额支付现金 定性依据：2001年12月29曰中国人民银行发布的《关于进一 步加强大額现金支付管理的通知》（银发[2001]430号笫一条笫5款 开户单位转帐结算起点以上的支付，必须使用转帐结算， 2、白条抵库 定性依据：1988年9月12日中国人民银行发布的《现金管理暂 行条例实施细则》（银发[1988】288号）笫十二条……不准用不 符合财务制度的凭证顶替库存现金…… 3、 公款私