审计程序与方法讲解.pptVIP

审计程序与方法讲解 一、内控与内审的区别 二、内部审计遵循的法规及制度 三、内部审计的正常程序 四、常用的审计方法 五、实际案例分析 让各位能够全面了解目前审计监察部在集团的定位，了解审计的程序和方法，更为有效地进行审计工作，找出企业的控制缺失和挖掘利润增长点，最终达到企业经济效益和效率的提升。 如何把审计工作做到专业化细致化，请思考！ 一、内控与内审的区别 内部控制的定义:《企业内部控制基本规范》 是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部审计的定义：《中国内部审计基本准则》 是在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 个人理解：内控是一个全面的控制体系，内部审计是其中的一个监督职能，能够通过查核，有效的推动内控的进步及优化，而且其查核的基准是立足在现有内控的基础上进行的。 二、内部审计遵循的法规及制度 主要有以下： 《企业内部控制基本规范》及其配套应用指引18项 《中国内部审计基本准则》 《上海证券交易所上市公司内部控制指引》 《上海证券交易所股票上市规则》 《各股份公司公司章程》 各股份公司管理执行制度及作业标准书等。。 三