投行检查银行流水地要点.docVIP

实用标准文档 文案大全 投行检查银行流水的要点 1. 需要核查银行流水的项目有哪些？ ①IPO项目 ②上市公司再融资项目 ③重大资产重组项目 2. 需要核查哪些银行账号？ ①报告期内所有银行账户，包括已经结清的账户。可以查人民银行出具的《已开立银行结算账户清单》。 ②报告期内的所有时间都要覆盖。 3. 打印流水后是否可以不取得银行函证？ 打印了银行流水的仍需取得银行函证。银行函证可以利用会计师的工作，但要独立判断，合理利用。对于重要的、可疑的账户应该独立函证。 另外，打印银行流水也可以合理利用会计师的工作。 4. 项目组在取得银行函证/银行流水相关证据中需注意哪些事项？ 项目组应当独立控制函证的全部过程。独立进行的函证或打印银行流水需要拍照，并撰写函证过程的说明并存档。函证盖章应当是银行公章或业务章，不能为“转讫”章。 光大证券在天丰节能IPO项目中因为没有进行上述控制，导致公司有机可乘，提供虚假银行对账单，显示客户7000万元应收账款回款为企业造假。 5. 取得银行流水后的核对工作怎样进行？ ①比对银行流水、发行人的银行日记账、最后一个月的银行存款余额调节表，关注钩稽关系是否准确，并形成工作底稿留存。 ②关注大额、异常的银行未达帐项。若企业财务帐显示已收款，而银行流水账显示银行未收，则形成银行未达账项。项目组需要关注企业后期的收款情况，考虑企业是否粉饰经营活动现金流甚至虚构收入