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任务目标 借款和还款（最后一月还息）的记账凭证 相关知识 短期借款和长期借款 根据还款期限的长短，可将借款分为短期借款和长期借款两类，如下表所示。 类型 还款期限 核算科目 短期借款 ≤ 1 年 “短期借款”科目 短期借款 ＞ 1 年 “长期借款”科目 相关知识 （1）短期借款的利息偿还方式有按月付息和按季付息两种。 相关知识 短期借款的按月付息和按季付息的核算如下表所示。 类型 取得 第一月 第三月（季末） 偿还 按月付息 借：银行存款 贷：短期借款 借：财务费用 贷：银行存款 借：财务费用 贷：银行存款 ①计息还息 借：财务费用 贷：银行存款 ②还款 借：短期借款 贷：银行存款 按季付息 借：银行存款 贷：短期借款 借：财务费用 贷：应付利息 ①计提利息 借：财务费用 贷：应付利息 ②偿还利息 借：应付利息 贷：银行存款 ①计息还息 借：财务费用 应付利息 贷：银行存款 ②还款： 借：短期借款 贷：银行存款 相关知识 （2）长期借款按付息的方式不同，可以分为“到期一次还本付息”和“分期付息、到期还本”两种方式。 相关知识 长期借款的账务核算如下表所示。 类型 借款 计息 还息 还本 长期借款 借：银行存款 贷：长期借款 借：在建工程 财务费用 制造费用 管理费用 贷：应付利息 借：应付利息 贷：银行存款 借：长期借款 贷：银行存款 ? 相关知识 凭证过账和期末结账 任务实施 1 2 3 获得借款的账务处理 第一次计提利息的账务处理 计提季末利息并支付本季度利息 4 最后一月还本付息 5 凭证过账和期末结账 任务实施 【案例2】2014年7月7日，欣宝月实业有限公司与工商银行签订短期借款合同，规定借款金额为100万元、年利息为6%、期限为6个月，计息方法为按季付息。当日，工商银行将该笔借款转入欣宝月实业有限公司的工商银行账户，会计员张二根据该经济业务事项填制记账凭证。2014年7月31日，第一次计提利息。 获得借款的账务处理 （1）以会计员“张二”的账户登录“欣宝月.AIS”账套，选择【功能】/【账务处理】/【业务处理】/【凭证录入】菜单命令，如下图所示。 获得借款的账务处理 （2）打开“记账凭证-新增”对话框，依次设置凭证字号、凭证日期、所附单据、记账凭证借方摘要、科目和金额，然后在记账凭证贷方设置相同的摘要、会计科目、贷方金额，完成后保存记账凭证，效果如下图所示。 第一次计提利息的账务处理 （1）当月应计提的计算方法如下： 第一次计提利息的账务处理 （2）打开“记账凭证-新增”对话框，设置凭证字号、凭证摘要、借方科目、贷方科目和金额，完成后保存记账凭证，效果如下图所示。 计提季末利息并支付本季度利息 （1）欣宝月实业有限公司第二月、第三月应提利息和第三月应付利息的计算方法如下： * * * * * 应用实践这个页面根据步骤的多少选用适当的图标来表现。 * 应用实践这个页面根据步骤的多少选用适当的图标来表现。 * 应用实践这个页面根据步骤的多少选用适当的图标来表现。 * 应用实践这个页面根据步骤的多少选用适当的图标来表现。 * 练习与上机，只把简单操作题和综合操作题做成PPT，样式如本页，每页一个题目加配图。 * 练习与上机，只把简单操作题和综合操作题做成PPT，样式如本页，每页一个题目加配图。 * 练习与上机，只把简单操作题和综合操作题做成PPT，样式如本页，每页一个题目加配图。 * 职业院校立体化精品系列规划教材 项目四 筹集业务资金 学习目标 知识目标 ● 熟悉企业收到投资的账务处理 ● 熟悉企业借款和还息的账务处理 ● 掌握录入凭证的基本操作 ● 掌握审核凭证的基本操作 技能目标 ● 根据投资业务填制记账凭证 ● 根据借款业务填制记账凭证 ● 审核填制的会计凭证 主要内容 收到投资者投资 1 向其他机构借款及还息 2 3 任务一 收到投资者投资 任务实施 相关知识 任务目标 任务目标 本任务将使用金蝶财务软件对欣宝月实业有限公司收到合作企业的融资业务进行核算，包括根据业务设置辅助核算项目、录入凭证、保存凭证和审核凭证等操作。通过本任务的学习，掌握凭证的填制方法，以及处理投资业务的账务核算方法，如下图所示为审核后的记账凭证。 相关知识 企业收到投资的核算 企业接受投资者投入的资本，包括现金资产投入（银行存款）和非现金资产投入（固定资产），不管是哪种投