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PAGE 第十章 主要经济业务事项账务处理 第一节 款项和有价证券的收付 一、现金和银行存款 (一)提现的账务处理 1、业务实质：从银行提取现金 2、涉及的会计科目：库存现金、银行存款 3、会计处理：借：库存现金 贷：银行存款 4、例题1：甲公司7月15日从本公司农行的基本账户中，提取现金10000元，作为备用金。会计处理为： 借：库存现金 10000 贷：银行存款-农行 10000 注：本项经济业务，需要编制银行存款付款凭证。 (二)存现的账务处理 1、业务实质：向银行缴存现金 2、涉及的会计科目：库存现金、银行存款 3、会计处理：借：银行存款 贷：库存现金 4、例题2：甲公司7月16日将超过库存限额的现金缴存工行的一般账户中，缴款金额为5000元。会计处理为： 借：银行存款-工行 5000 贷：库存现金 5000 注：本项经济业务，需要编制现金付款凭证。 ?二、交易性金融资产 企业的金融资产主要包括: 库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款、股权投资、债权投资、衍生金融工具等。企业取得的金融资产一般分为四类： 1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； （1）交易性金融资产； （