第9章代理业务的核算.pptVIP

第9章 代理业务的核算 9.1 代理收付款业务的核算 9.2 代理证券转账业务的核算 9.3 代理发行业务的核算 9.4 代保管业务的核算 9.5 委托贷款业务的核算 学习本章，我们会认知银行代理业务的基本概念和种类，理解代理业务的流程，能够对代理收付款业务、代理证券转账业务、代理发行业务、代保管业务、委托贷款业务进行账务处 9.1 代理收付款业务的核算 9.1.1 代理收付款业务 代理收付款业务是指银行利用其人力、网点、结算系统等优势条件，接受公司客户的委托代为办理指定款项的收付事宜的中间业务。银行开办的代收款业务主要有代收税费、代收代缴罚款、代理行政事业性收费、代收水费、代收电费、代收固定电话费、代收移功电话费、代收网络费、代收体育彩票款、代收学校学杂费、代收物业管理费等；代付款业务主要有代发工资、代发养老金、代发失业保险金、代发奖金、代发助学贷款学生生活费等。 9.1.2 财政代收代缴业务 1）代收网点的业务处理 代收行政事业性收费或罚款时， 借：库存现金 或：吸收存款——活期存款——xx存款人户 或：吸收存款——活期储蓄存款——xx存款人户 贷：其他应付款一--待划转行政事业性收费或罚款 上划行政事业性收费或罚款时 借：其他应付款一一待划转行政事业性收费或罚款 贷：存放系统内款项 或：辖内往来 2）主办网点的业务处理 收取