企业基本情况和土地增值税清算税款申报事项说明.docVIP

PAGE PAGE 1 附件4 企业基本情况和土地增值税清算 税款申报事项说明 （参考文本） 一、基本情况 （一）企业基本情况 1.企业名称: 2.成立日期： 3.统一社会信用代码： 4.地??? 址： 5.法人代表： 6.注册资本： 7.企业类型： 8.经营范围： 9.股东及股权比例情况： 10.其他： （二）项目基本情况 1.项目名称及地址。 2.项目概况。列明开发项目类型、占地面积、取得相关批文的情况、项目建筑结构情况、项目装饰装修情况。 3.项目建设规模。列明总建筑面积、拆迁户回迁面积、公共配套设施面积、总可售面积、总留用面积，并分别说明普通住宅、其他类型房地产、其他开发项目的建设规模。 4.普通住宅的判定情况： （1）项目规划容积率： （2）该项目属于 级土地，清算时该级别土地上商品房平均交易价格 元，普通住宅销售价格上限 元。 （3）普通标准住宅明细： 5.项目销售情况。列明取得预售许可证情况，实际开始销售日期、截止清算基准日已售面积、未售面积，已售面积占可售面积比例，已售面积占总建筑面积比例等，并分别按普通住宅、其他类型房地产、其他开发项目予以说明。 6.项目设计情况。说明设计方案是否由境外机构或境外人员提供，以及项目设计的其他情况。 二、主要会计政策和税收政策 1.公司执行????????? 会计准则或《××会计制度》及有关规定。 2.公司会计核算方法： 3.主要内部控制制度： 4.土地增值税清算条件： 5.开发产品完工的标准： 6.成本费用的分配标准： 7.开发产品销售收入确认的标准： 8.开发产品视同销售确认收入的标准： 9.与土地增值税清算项目相关的税收政策： 10.其他政策： 三、土地增值税的申报情况 （一）土地增值税应税收入的申报 截至××年××月××日止，本企业申报本项目土地增值税应税收入????? 元，其中： 1.销售普通标准住宅????? 平方米，取得销售收入自报应税收入????? 元，确认收入????? 元。 2.销售非普通住宅????? 平方米，取得销售收入自报应税收入????? 元，确认收入????? 元。 3.销售其他类型房地产项目????? 平方米，取得销售收入自报应税收入????? 元，确认收入????? 元。 4.视同销售房地产平方米，销售收入：（1）按本企业当月销售的同类房地产平均价格 元；或（2）按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产平均价格 元；或（3）参照当地当年、同类房地产的市场价格、评估价值确定。自报应税收入???????? 元；确认应税收入????? 元。 （二）土地增值税扣除项目的申报 截至××年××月××日止，本企业申报××项目土地增值税应税扣除项目总额???? 元，其中： 1.取得土地使用权所支付的金额。本企业申报取得本项目的土地使用权支付金额为????? 元；确认允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为???? 元。 2.房地产开发成本。本企业申报本项目房地产开发成本???? 元，确认允许扣除的房地产开发成本为????? 元。其中： （1）本企业申报土地征用及拆迁补偿????? 元，确认允许扣除的土地征用及拆迁补偿为????? 元。 （2）本企业申报前期工程费????? 元，确认允许扣除的前期工程费为????? 元。 （3）本企业申报建筑安装工程费????? 元，确认允许扣除的建筑安装工程费为???? 元。 （4）本企业申报基础设施费????? 元，确认允许扣除的基础设施费为????? 元。 （5）本企业申报公共配套设施费????? 元，确认允许扣除的公共配套设施费为????? 元。 （6）本企业申报开发间接费????????? 元，确认允许扣除的开发间接费为????? 元。 3.房地产开发费用。 （1）本项目发生的财务费用中，借款利息支出能够全部提供金融机构票据证明的，应据实扣除，扣除金额为????? 元。其他房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额????? 元与开发成本????? 元之和的5%扣除??? 元。因此，本企业此项目可扣除金额为????? 元。 （2）本项目发生的财务费用中，借款利息支出未能全部提供金融机构票据的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额???????? 元与开发成本????? 元之和的10%扣除????? 元。因此，本企业此项目可扣除金额为????? 元。 4.与转让房地产有关的税金。 本企业自报转让房地产有关税金为???? 元；经确认，本项目可扣除的转让房地产有关税金为??? 元。其中： （1） 本企业自报转让房地产有关营业税税金为???? 元；经确认，本项目可扣除的转让房地产有关营业税税金为????? 元。 （2） 本企业自报转让房地产有关城市维护建设税税金为??