财经法规与会计职业道德教案.ppt

（四）基本存款账户 1、使用范围 ①工资、奖金支取只能使用该账户； ②具有“四个一”规定，即一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户； 2、开立基本存款账户的存款人资格 实行独立核算的单位、组织和社会团体。 3、开立基本存款账户所需的证明文件　事业单位 预算管理 （人事或编委） + 财政 ； 非预算 人事或编制委员会 【例题1·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（　）。　　A.机关、事业单位　　B.社会团体　　C.个体工商户　　D.居民委员会、村民委员会、社区委员会 『正确答案』ABCD　　 【例题2·单选题】主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是（　）。　　A.一般存款账户 B.基本存款账户　　C.专用存款账户 D.临时存款账户 『正确答案』B 【例题3·判断题】只有法人组织才可以开立基本存款账户。（ × ） 　 【例题4·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不具备开立基本存款账户资格的存款人有（　 ）。　　A.自然人　　B.单位设立的非独立核算的附属机构　　C.个体工商户　　D.社区委员会 『正确答案』AB　　 【例题5·判断题】机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。（ × ） 　　 ? （五）一般存款账户 1、使用范围 ①是银行借款转存账户、分支机构账户； ②可转账、存现但不能支现； ③可多家银行开立，但同一家银行不能多处开立。 2、开立程序 审查 （开户银行） 备案（人民银行支行） 5个工作日内 　　书面通知（基本存款账户开户银行） 3个工作日内 【例题1·单选题】存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（　 ）。　　A.一般存款账户 B.基本存款账户　　C.专用存款账户 D.临时存款账户 『正确答案』A　　 【例题2·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件（ 　）。　　A.开立基本存款账户规定的证明文件　　B.基本存款账户开户登记证　　C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同　　D.存款人因其他结算需要，应出具有关证明? 『正确答案』ABCD 【例3·多选题】下列有关银行账户表述中，正确的是（　）。　　A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户　　B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户　　C.现金缴存可以通过一般存款账户办理　　D.现金支付不能通过一般存款账户办理 『正确答案』ACD　　 【例题4·单选题】江星有限责任公司在工商银行A市支行开立了基本存款账户，现因经营需要向建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意办理贷款，其应在B分行开立（　）。　　A.基本存款账户　　B.一般存款账户　　C.临时存款账户D.个人银行结算账户 『正确答案』B　　 （六）专用存款账户　　特定用途资金进行专项管理和使用而开立 　1、专用存款账户的使用范围　　合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。（1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。 （3）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。 业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。　　 【例题1·多选题】单位人民币卡账户不合法的资金来源是（　）。　　A.基本存款账户转帐存入　　B.现金存入　　C.销货收入的款项存入　　D.一般存款账户转帐存入 『正确答案』BCD　　 【例题2·单选题】存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是（　）。　　A.一般存款账户　　B.基本存款账户　　C.专用存款账户　　D.临时存款账户『正确答案』C （七）临时存款账户　1、临时存款账户的使用范围　　临时存款账户用于办理临时机构以及存