2007年度内部控制工作计划.docVIP

标准水务有限公司 二 0一0年度内控计划 1、导 ?言 ? ? 2、2010年度内部控制工作目标 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3、2010年度控制项目说明 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 4、内控资源分配情况? ? ? ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? 5、后续控制的必要安排 6、风险评估过程 ? 一、导言 XX股份有限公司内控部工作计划是按照西安天安制药股份有限公司《内部控制部管理制度》、《内部审计制度》、《内部会计控制制度》、《内部控制工作手册》而制定的。内控计划是以风险为基础，采用了风险评估等方式，确定了本年度内部控制工作目标和内控的工作重点，除例行常规的内控任务外，同时亦考虑对员工反映的重点问题进行审核。 2010年度控制计划是在广泛征求各部门的意见，充分考虑了公司各部门的意见和建议以及公司实际情况后确定的。 2010年控制计划中的控制项目将在目前已有的控制资源上完成，包括一名内控经理，一名内控专员。 此外，2010年控制项目是基于目前的风险评估，这些项目将受到未来风险评估变化的影响。 二、2010年度内部控制工作目标 ? 2010年度内控部工作目标将紧紧围绕公司生产经营和管理工作中心，按照董事会制定的年度工作总体思路和主要经营目标，在公司内部为董事会和管理部门提供客观的审核和检查服务，以内部控制部门的宗旨为使命，确保履行我们的服务与监督职能。 我们的目的就是协助董事会建立良好的公司治理机制，并对公司各级管理部门有效履行职责提供审核、意见和建议。 内控部2010年的发展目标，将强化内控部监督与服务职能，扩大内控部的服务范围，并通过内部培训提高内控人员的业务分析能力，提高业务技能，同时注重改进我们内控方法和内控技巧。 三、2010年度控制项目说明 鉴于各部门实际情况不一，确定的控制项目不同，现对其分述如下： 内部控制综合管理体系、药品安全管理体系审核 审核级次：一级（年度重点项目） 审核安排：优先 审核目标：检查各部门运作、内部控制系统和药品安全管理体系，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准及其他内部控制制度，并评价控制的适当性和效果性。 审核内容： 内部控制综合管理体系和药品安全管理体系覆盖的所有部门和标准条款；授权批准体系、经营风险控制体、内部报告控制体系、质量管理体系覆盖的所有部门。 审核程序： 1、向各部门询问，并发放相关调查问卷； 2、抽查有关的文件和记录； 3、作符合性测试。 采购环节项目控制 审核级次：一级（年度重点项目） 审核安排：优先 审核目标：检查采购物流部运作和内部控制系统，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准及其他内部控制制度，并评价控制的适当性和效果性。 审核内容： 1、确定重要原料和物品的采购是否从多个符合条件的供应商那里取得详细的报价单，并确定是否向批准的供应商订货； 2、评价供应商的信誉情况、所提供产品的质量和价格以及能否及时供货； 3、确定公司采购物流部经理和职员与批准的供应商之间是否存在潜在利益冲突； 4、是否制定采购计划并由授权的主管按采购计划进行审批，是否有书面定单提交。 5、是否由独立于采购部门和会计部门的人员对收货数量进行审核； 6、原材料出入库记录是否完整； 7、对购入原材料和货物而发生的应付账款的记录是否采取良好的控制。 审核程序： 1、向采购物流部经理和采购人员询问，并发放相关调查问卷； 2、抽查有关的购货文件和记录； 3、对所有可获取的购货文件记录的审批授权情况进行测试。 4、对所有可获取的文件记录的审批授权情况进行测试。 销售收入环节项目控制 审核级次：一级（年度重点项目） 审核安排：优先 审核目标：检查销售部运作和内部控制系统，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准及其他内部控制制度，并评价控制的适当性和效果性。 审核内容： 1、确定产品销售收入的记录是否完整； 2、确定产品销售退回、销售折让是否经授权批准，并及时入账； 3、确定产品销售收入发生额是否正确； 4、确定产品销售收入在会计报表上的披露是否恰当。 审核程序： 1、获取或编制产品销售收入明细表，复核其加计是否准确，并与明细账和总账的余额核对相符； 2、核对销售发票、销售合同、销售订单所载明的品名、规格、数量、价格是否一致； 3、检查销售合同、赊销是否经核准； 4、检查销售退回与折让手续是否符合规定，是否按规定进行了会计处理； 5、抽查销售业务的原始凭证(发票、运货单据)，并追查至记账凭证及明细账，确定销售收入是否真实，销售记录是否完整； 6、抽查一定时期内的销售发票，检查其是否连续编号、有否缺号，作废发票的处理是否正确； 7、实施截止日测试，抽查资产负债表日前后的销售收入与退货记录，检查销售业务的会计处理有无跨半