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摘 要 随着我国加入WTO,资本市场已逐步对外开放,证券业发展环境发生着剧烈变化,在为我国证券公司走向国际化提供广阔舞台的同时,也使其高风险的行业特征充分暴露。 我国证券业经过近二十年的快速发展,经历了从无到有、从空白到粗具规模的发展过程,发生了质的飞跃。但是,由于特殊的生成机制及发展时间较短,证券公司在法人治理建设上并没有取得同步发展,还存在诸多问题,导致证券公司财务风险频频发生,产生的影响及危害也越来越大。特别是2008年以来,我国证券业财务风险更是集中暴露、集中释放,使得人们对证券业的发展剖析最多、思考最多。 伴随着证券业开放步伐的加快和竞争格局的演变,如何完善证券公司的治理结构、及时防范风险就显得更为重要。所以,我将从完善公司治理角度对证券公司财务风险及其防范做研究。 首先简要介绍证券公司的定义与分类,并做中外证券公司的对比,以使读者对本文的研究主体有较清晰认识。其次，对证券公司财务风险的界定做一阐述,在分析财务风险形成原因的基础上,深入研究和剖析证券公司各项业务存在的财务风险点,并分析总结证券公司财务风险在原有环境和复杂环境下的特征。然后,从定性分析公司治理的概念、公司治理与财务风险的相互作用入手,在提供理论分析依据的基础上,研究分析证券公司治理现状对证券公司财务风险的影响,于分析论证中提出本文所要研究解决的问题和观点,即公司治理对证券公司财务风险有重大影响,公司治理结构的不完善将直接导致证券公司财务风险的发生；随之,以具体的实例分析论证证券公司的治理风险直接导致其财务风险的爆发,指出完善公司治理是证券公司防范财务风险的根本保障,也就是本文的中心思想和核心内容。最后,提出了完善公司治理条件下的证券公司财务管理及风险防范的目标和方法,即提出解决问题的方法和措施。通过对几个方面对证券公司的风险管理进行了探讨，对我国证券公司的风险管理起一定的参考作用。 关键词：证券公司；财务风险；风险管理 ABSTRACT fuzzyKeywords：retailing net of commerce；APH； location model of the net；index appraisal 目 录 摘要 Ⅰ Abstract Ⅱ 前言 1 一、江海证券财务风险管理研究的背景及意义 1 （一）选题的背景介绍 2 （二）研究的目的和意义 5 二、国内外研究的综述 7 三、江海证券有限公司管理现状 9 （一）江海证券有限公司简介 9 （二）江海证券有限公司面临的主要风险 10 （三）江海证券公司金融风险管理现状及问题 11 四、建立江海证券公司有效的财务风险管理系统 14 （一）树立公司统一的财务风险管理理念 14 （二）加强公司财务风险管理的制度建设 15 1. 建立全面的预算制度 15 2. 完善财务信息报告制度 16 3. 加强内部控制建设 17 4. 建立系统内部安全指标体系 18 （三）加强商业道德建设 18 1. 不道德所产生得风险 18 2. 防止道德过失的措施 19 五、构建公司财务风险管理的框架 28 （一） 优化公司内部环境 28 （二） 设定公司发展目标 31 （三） 识别影响公司的财务风险业务 42 （四） 公司的风险评估与应对措施 43 （五） 公司财务风险控制活动 44 （六） 监控公司内控实施的有效性 45 结论 43 致谢 43 参考文献 44 前 言 我国证券业经过近二十年的快速发展,经历了从无到有、从空白到粗具规模的发展过程,发生了质的飞跃。但是,由于特殊的生成机制及发展时间较短,证券公司在法人治理建设上并没有取得同步发展,还存在诸多问题,导致证券公司财务风险频频发生,产生的影响及危害也越来越大。特别是2008年以来,我国证券业财务风险更是集中暴露、集中释放,使得人们对证券业的发展剖析最多、思考最多。 伴随着证券业开放步伐的加快和竞争格局的演变,如何完善证券公司的治理结构、及时防范风险就显得更为重要。高风险是证券公司业务的固有特性，也就是说，自从证券公司诞生以来，风险就与之相伴随，并且它已渗透到证券公司业务的各个领域、各个环节和各个时点。证券公司的基本经营目标，就是在风险一定的情况下，追求收益的最大化；或者在收益一定的情况下，使得风险最小化。所以,我将从完善公司治理角度对证券公司财务风险及其防范做研究。 借鉴近年来国内外证券公司财务风险防范及完善公司治理的研究文献,运用理论分析、对比分析、案例分析的方法,通过统计法、比较法及比例分析法等,将定性分析与定量分析相结合,采用数据统计及图表说明,并结合证券公司目前发展实际及实践工作中的点点感悟和积累,从完善证券公司治理角度分析和论证其对财务风险的直接影响和现实意义,得出完善公司治理是证券公司防范财务风险的根本保障这一中心论题。 一