财务部管理手册修.docVIP

西安曲江创造力文化艺术有限责任公司 财务管理制度目录 管理制度： 总则 会计核算原则 货币资金核算管理 存货核算管理 固定资产核算管理 成本费用核算管理 税收及利润分配核算管理 报表管理 会计档案管理 财务支出审批管理 会计电算化管理 财务票据及有关印章的管理 管理职责： 财务部管理组织机构 财务部工作职责 财务部负责人岗位职责 财务部会计岗位职责 财务部出纳岗位职责 西安曲江创造力文化艺术有限责任公司 财务管理制度（试用） 第一章：总则 第一条：为加强公司财务的工作，发挥财务在公司经营管理中的作用，特制定西安曲江创造力文化艺术有限责任公司财务管理制度（以下简称本制度），本制度是根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》等相关规定，结合公司工作情况制定。用于规范公司财务管理工作。 第二章：会计核算原则 第二条：本公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及其他法规关于会计核算客观性、可比性、一贯性、相关性、及时性、重要性、配比性原则等十三条一般原则。下列事项应办理会计手续，进行会计核算。 1、有价证券的收付； 2、财物的收发、增减和使用核算； 3、债权、债务的发生和结算； 4、资本、基金的增减和经费的收支； 5、收入、支出、成本、费用的计算； 6、财务成果的计算和处理； 7、需要办理会计手续，进行会计核算的其它事项。 第三条：记帐方法，采用借贷记帐法。 第四条：记帐原则，采用权责发生制。 第五条：企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，任何人不得随意改变。 第六条：会计人员必须按照财政部《会计基础工作规范》相关规定设置和使用会计科目。 第七条：必须依法设置帐簿，进行会计核算，保证会计资料真实、完整。 第八条：会计人员对每一张原始凭证进行认真审核无误后编制打印记帐凭证。自制原始凭证必须按内容填写齐全，收付款的记帐凭证必须由出纳员签名或盖章，会计及财务负责人复核签章。 第九条：会计人员要严格审核报销的原始凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的发票及报销凭证应退回本人不予办理。对伪造、涂改或不合法的凭证，拒绝受理，并及时报告部门负责人处理。情节严重的，向单位负责人报告，做进一步处理。 第十条：会计帐簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律法规和会计准则相关规定。 第十一条：每月将财务帐记录与款项及有关资料相互核对，保证财务帐记录与实物及款项的实有数额相符，帐务的记录与会计凭证的有关内容相符。 第十二条：每月终了，根据经过审核的会计帐簿记录和有关资料编制财务报表，，依据会计报表和财务情况，编制财务会计报告，并由财务负责人、单位负责人签名盖章。 第十三条：实行会计监督。记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、资金保管人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约，单位负责人不得授意、指使、强令会计机构，会计人员违法办理会计事项，保证会计机构、会计人员依法履行职责。 第十四条：按照会计制度编制报表，做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时。 第十五条：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 第十六条：会计凭证、会计帐簿、会计资料、财务会计报告和其它相关资料必须装订成册，建立档案，妥善保管。会计档案的保管期限和销毁办法，必须按照国家统一的《会计制度》、《会计法》执行，不得擅自处理销毁。 第十七条：会计人员必须认真不断的学习税务政策、税收法规，按时报送税务报表，严格遵守税收法规，依法纳税。 第十八条：会计人员工作调动或离职必须将本人所经管的会计工作在规定期限内与接替人员办理移交手续，未办理手续不得离职。 第三章：货币资金核算管理 第十九条：加强现金库存限额的管理，规定库存限额5000元，超过库存限额的现金应及时存入银行。 第二十条：库存现金的管理，出纳人员必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得挪用库存现金，不得以白条抵库，财务负责人及相关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证库存现金帐实相符。 第二十一条：出纳人员前往银行存、取现金，必须同时有两人前往办理（保安指定专人押款）。 第二十二条：现金的支付必须有单位负责人及财务负责人签字方可付款。 第二十三条：现金支付范围包括： 1、发放职工的工资、各种津贴及奖金； 2、出差人员的差旅费； 3、向个人收购的农副产品和其他物资的价款； 4、结算起点以下的零星开支； 5、不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。公司购买实物资产，支付的福利、劳保必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 第二十四条：单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出（即坐支）。 第二十五条：单位取得的货币资金必须及时入帐，不得私自设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。 第二十六条：银行帐