陈怡丽论文定稿 -.docVIP

系 别： 工商管理系 班 级： 12会计7班 学生姓名： 陈怡丽 学 号： 1207708 指导老师： 高燕 完成日期： 2015年5月10日 内容摘要 本文主要简述了本人新兴县税务师事务所的实习经历。主要讲述了本人在事务所负责做税审底稿的详细工作内容。在事务所主要负责什么样的工作，以及从中学习到了什么知识，运用到什么专业知识等内容。我可以保证本文都是本人在实际工作中所见、所闻、所想、绝对没有半点抄袭。 关键词：实习经历 事务所 理论知识 公司简介 目录 内容摘要................................................................2 新兴县大咨税务师事务所简介..............................................4 税审流程................................................................7 本人主要的工作任务......................................................8 什么是税审、税审底稿....................................................9 怎样做税审底稿..........................................................10 七、参考文献................................................................11 关于新兴县尤尼泰税务师事务所的实习报告 一、本人于2014年12月到5月在新兴县税务师事务所实习。以下内容是本人关于实习的感悟。 二、新兴县大咨税务师事务所的简介 新兴县大咨税务师事务所有限公司--新兴支部。新兴县大咨的总部在云浮市区。他只是在我们这边的小县城设了一个业务分支点。不过主要业务跟云浮市的都基本一样。尤尼泰广东税务师事务所的一个集团公司，在各个省份都有分公司。（新兴县大咨成为广东省唯一一家被授予5A级的税务师事务所。事务所的主要业务范围包括：税务审核鉴证、代理记账、企业所得税汇算清缴、办理营业执照、税务登记证、企业额注销登记、等等。 三、本人主要负责的工作 我最开始学的是税审报告的底稿。一份税审的底稿包括了以下的表格。 四、什么是税审、税审底稿 税审是指年度企业 所得税汇算清缴的审计，依据是税收法律法规，需要 税务师事务所完成审计，出具审计报告。税审底稿就是出具企业所得税汇算清缴报告的辅助资料。主要是一系列的表格。主要包括：资产类底稿、负债类底稿、损益类底稿、还有社保基金的审核。 税审底稿的流程 取得企业相关资料、财务报表、总账和明细账、全年的凭证、其他资料、2014年12月份的增值税纳税申报表的主表、2014年第四季度的企业所得税缴款凭证。以下是具体的审定流程。 （一）营业收入的审核 1、取得企业收入明细表，复核加计相符并与审计报表核对相符 2、取得企业调整计算收入情况资料，将调整后的收入与年度纳税申报核对相符 3、结合对“预收账款”、“其他应付款”等科目的审核，对收入执行截止性测试、期后检查，重点关注是否存在跨期确认收入、推迟确认收入的情况 （二）营业外收入的审核 1、取得营业外收入明细表，复核加计相符并与审计报表核对相符 2、取得企业资本公积、其他应付款、递延收益、专项应付款等科目明细表，检查是否存在应税收入的项目 3、企业取得的财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得。 （三）成本审核 1、获取或编制成本明细表，复核加计正确，与总账数、明细账、审定报表数核对是否相符。 2、采取审计常规程序，对成本进行分析性复核 3、结合毛利率的分析，检查成本与收入是否配比； 4、成本各月波动是否异常,注意是否存在调节成本现象； 5、成本核算方法是否符合一贯性，如有变化，应着重关注变化对成本的影响 （四）应付职工薪酬的审核： 1、检查是否存在职工福利支出、职工教育费用支出通过本科目核算不冲减福利费、职工教育经费的现象，如有则不得在税前列支。 2、检查计提或者交纳的社会保险、医疗保险、住房公积金、补充医疗保或者年金险是否在规定的范围内，否存在职工套现现象，如有应调增应税所得。 3、是否存在非货币性福利的情况，若有