“行政事业单位内部控制规范”考试题.docVIP

《行政事业单位内部控制规范》测试题 座位号： 单位： 姓名： 分数： 行政事业单位建立与实施内部控制的具体工作包括哪些？（15分） 二、行政事业单位内部控制的目标是什么？应遵循哪些原则？（ 20分） 三、行政事业单位内部控制的控制方法一般包括哪些？（15分） 四、案例分析题（50分） 资料一：我区某市中级人民法院近日依法对某学院“贪污四姐妹”张三、刘四、龙五、廖六做出一审判决，4人分别被判处11年至3年不等有期徒刑。 2002年1月，时任某学院财务科副科长的刘四到时任科长的张三家，经密谋，二人指使时任会计员的廖六出凭证，由当时的预算内出纳员吴某将预算内账中的15万元存款以“预算外借款”名义转进预算外账户，后以“还预算外借款”名义出汇单将账冲平。为吞掉此款，刘四又指使出纳员龙五做了大量“手脚”，将款项转到农行AA储蓄所，以“陈廖”之名定期存款。2006年9月，四人将由龙五收到的学生学费16万元分掉。2006年10月15万元存款到期，龙五将其以学费名义存入预算外常设账户，后4人各分得利息1215.58元。尝到甜头后，4人贪婪之心更加膨胀，至2007年10月，共合伙作案9起，合计犯罪数额296989.8元。经群众的举报四人丑行很快暴露于光天化日之下。 要求：从内部控制角度分析该案件的成因及应采取的对策。 资料二：20 10年，市教育部门内部审计小组对某教育辅导站校长离任审计时挖出了贪污挪用教育资金10万元的大蛀虫。审计发现：教育辅导站会计苏XX．同时兼任某中心学校会计工作，掌管两校财务印鉴章，利用职务之便和新老校长交接之际，采用两校之间借款少入账、进款不入账、空划账等手段，变造假账，虚列支出，然后用私自购买的收款收据做平账，用私自购买的现金支票提取现金达到占为己有的目的。 教育部门将案件及时移送市人民检察院，检察院以贪污罪向市人民法院提起诉讼，市人民法院公开开庭审理了此案，现已审理终结。会计苏XX被判处有期徒刑六年，并处没收财产人民币l万元；市人民政府决定给予苏XX开除公职的处分；市教育局根据事实和审计建议出台了《关于中小学财务纳入核算中心教育分中心进行集中核算》的文件。 要求：从内部控制角度分析该案件的成因及应采取的对策。