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XX市地税局税收业务试题（150分钟） 单位 姓名 得分 判断题（60分，每题1分） 请在下列方框内填写“对”或“错”。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 1.单位或个人将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。（错） 2.房地产企业与业主签订“商品房买卖合同书”，将商品房卖给购房者；同时，根据合同约定的期限，在一定时期后，又将该商品房购回。这种行为，称之为售后回购。按照“实质重于形式”原则，房地产企业应作为融资处理，不征“销售不动产”营业税。（错） 3.房地产企业将开发产品转作固定资产，应当视同销售不动产，计征营业税。（错）。 4.甲公司于2001年9月1日以房产一幢投资于乙公司，投资作价1000万元，占乙公司20%股权。2006年9月30日，甲公司将该项股权对外转让，取得价款1500万元。则转让股权时不纳营业税.(对) 5.某房地产开发企业采取“买五送六”促销方式，即购买五层楼120平米，赠送六层楼80平米。单位成本为每平米2000元，同期同类房屋售价为每平米5000元。赠送房产帐务处理为：借记“营业费用16万元”，贷记“开发产品16万元”。依据《营业税暂行条例实施细则》第四条规定，单位将不动产捐赠给他人，应当视同销售缴纳营业税。因此，上述业务应纳营业税为20000元（5000×80×5%）。（错） 6.房屋开发企业代收的房屋维修基金，属于“价外费用”，应当并入营业额计算应纳税额。（错） 7.某公司于06年3月份外购房产一幢，房价1000万元，支付契税40万元，对其装修发生支出200万元，装修后对外转让取得价款1800万元。应纳营业税额是（1800-1040）×5%=38万元。（错） 8.对外商投资企业从事城市住宅小区建设，应当按照取得的营业额计征营业税；对偿还面积与拆迁建筑面积相等的部分，由当地税务机关按同类住宅房屋的成本价核定计征营业税。（对） 9.外国企业与我国企业签订机器设备销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训指导、监督服务等劳务的，其取得的劳务费收入，应计征营业税和企业所得税。如有关销售合同中未列明上述劳务费金额，或者作价不合理的，税务机关应按合同总价款确定外国企业的劳务费收入并计算征收营业税和企业所得税。（错） 10.生产铝合金并负责安装的企业，如果能够取得主管行政建设部门发放的安装资质证书，并且在工程承包合同中注明安装费金额，那么可就其安装费金额单独缴纳营业税。（对） 11.分公司向总公司提供营业税劳务，应当按规定征收营业税（错） 12.上海某工程公司承包江苏至山东段高速公路工程，工程跨经江苏徐州和山东枣庄两地，全长120公里。该工程营业税纳税地点可以在江苏，也可以在山东，具体由江苏省地税局与山东省地税局协商解决。（错） 13.对远洋运输企业从事程租、期租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。对远洋运输企业从事光租业务取得的收入，按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。（对） 14.典当业的抵押贷款业务，无论其资金来源如何，均按自有资金贷款征税。（对） 15.企业购买债券到期取得利息，不征营业税。（错） 16.没有融资租赁业务资格的企业从事融资租赁业务，一律按“服务业”税目征收营业税。（错） 17.转让金融商品时发生的正负差，正确的税务处理方法为：“同类同期相抵，不同类年末汇总，负差申请退税”。（对） 18.职工个人将资金借给公司使用，凡每月利息收入超过营业税起征点的，应当缴纳营业税。（对） 19.北京的公司将资金借给南京的企业，金融业营业税纳税地点在南京。（错） 20.单位和个人从事快递业务按“交通运输业”税目征收营业税。（错） 21.税务师事务所举办的税法讲座取得的门票收入，应当按照“服务业”计征营业税。（错） 22.饮食、娱乐场所内设吧台向顾客提供烟酒取得的收入，应当征收营业税，不征增值税。但对租用娱乐场所场地经营烟酒等商品的经营者取得的收入，应当征收增值税，不征营业税。（对） 23.外商接受中国境内企业委托或与中国境内企业合作进行建筑、工程等项目的设计，如果设计方案、计算、绘图等业务全部或部分是在中国境外进行，设计完成后，又派员来我国解释图纸并对其设计的建筑、工程等项目的施工进行监督管理和技术指导，对其所取得的设计业务收入，仅对境内设计劳务收入征收营业税。但对在委托设计或合作设计合同中，没有载