7549.6151国家税收a试题.docVIP

2006年1月开放教育专科期末考试 考试科目：《国家税收》 考试方式：闭卷 卷 名词解释（每个4分，共16分） 税收 税务代理 起征点 税务行政处罚 单项选择题（每题2分，共10分） 1、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。 Ａ. 定额税率 Ｂ. 比例税率 Ｃ. 超额累进税率 Ｄ. 全额累进税率 2、下列税种中属于直接税的是（ ）。 Ａ. 消费税 Ｂ. 关税 Ｃ. 财产税 Ｄ. 营业税 3、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（　 ）． Ａ. 7%　　　 Ｂ. 10%　　　　 Ｃ. 13%　 　　 Ｄ. 17% 4、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（ ） Ａ. 稿酬所得 Ｂ 劳务报酬所得 Ｃ. 红利所得 Ｄ. 偶然所得 5．某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。该企业获利年度应为：（ ） Ａ. 1992 Ｂ. 1993 Ｃ. 1994 Ｄ. 1995 多项选择题 （每题3分，共18分） 1、税制基本要素包括（ ）。 Ａ. 纳税环节 Ｂ. 纳税人 Ｃ. 纳税期限 Ｄ. 税率 Ｅ. 征税对象 2、税法规定下列项目中免征增值税的有：（ ）。 农业生产者销售的自产农业产品 B． 避孕药品和用具 古旧图书 D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备 E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 3、我国现行资源税征税范围只限于（ ）资源。 Ａ. 矿产 Ｂ. 森林 Ｃ. 土地 Ｄ. 水 Ｅ. 盐 4、下列物品中属于消费税征收范围的有（ ）。 A．家用电器 B．烟酒 汽车 D．鞭炮、焰火 E. 汽油和柴油 5、下列个人所得，适用20%比例税率的有：（ ） Ａ. 劳务报酬所得 Ｂ. 偶然所得 Ｃ. 个体工商户的生产、经营所得 Ｄ. 特许权使用费所得 Ｅ. 工资收入 6、卷烟厂在发生销售业务时应该要交哪些税（ ） A．营业税 B．增值税 消费税 D．城建税 E. 个人所得税 简答题（共2题，共16分） 分析城市维护建设税的特点。（6分） 划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么？ 什么样的纳税人属于小规模纳税人。（10分） 计算题（共5题，共40分） 1、某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。（10分）（提示：商业型小规模纳税人使用税率是4%，非商业型小规模纳税人税率是6% ，一般纳税人基本税率是17% ） 2、甲乙两方因工作需要互换房地产权，经评估部门评价甲的房产价值20000元，乙的房产价值26000元，甲已付给乙6000元的价值差额，该地区契税税率4%，计算甲应纳契税税额？（5分） 3、某国有企业1997年取得销货收入55万元，另外按合同规定分期收款发出商品中，本年收回的价款为11万元，其他业务收入5万元。产品销售成本（含以发出商品尚未收到货款的部分）55．2万元，其他业务支出4万元，管理费用2．3万元，财务费用1．8万元，当期营业外收入0．08万元，营业外支出0．12万元。计算该企业本年度应纳的企业所得税税额。（10分）（提示：企业所得税税率一般采用33%，另外有18% 和27% 两档优惠税率） 4、中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，1996年他的收入情况如下： （1）雇佣单位每月支付薪金12000元； （2）派遣单位每月支付工资1200元； （3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元； 国内另一单位一次取得工程设计费30000元。 根据以上资料计算