企业纳税筹划的基本方法试题答案11.2.docVIP

企业纳税筹划的基本方法11.6 判断题： 1、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（错） 2、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。（错） 3、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。（错） 4、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。（错） 5、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（错） 6、企业发生的赞助支出准予扣除。（错） 7、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。（对） 8、、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。（对） 单选题： 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D ）。D、非居民企业 、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（B ）。B、25% 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（C ）的税率征收企业所得税。C、15% 公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ C）C、300 某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ C）C、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（D ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。D、20 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。B、12% 某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（A ）A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ A）确定收入额。A、公允价值 企业应当自年度终了之日起（C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。C、五 多选： 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（ AB）的规定计算纳税。A、税收法律B、税收行政法规 在计算应纳税所得额时，下列（ CD）固定资产不得计算折旧扣除。C、以经营租赁方式租入的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地 下列属于居民企业的是（ABCD ）。A、注册地与实际管理机构均在中国B、注册地或实际管理机构所在地其一在中国C、作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国D、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 企业的下列（ABC ）收入为不征税收入。A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金C、国务院规定的不征税收入 下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（BC ）。B、自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础C、以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ABCE ）无形资产不得计算摊销费用扣除。A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B、自创商誉C、与经营活动无关的无形资产E、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(ABD ) A、税收滞纳金B、被没收财物的损失D、向投资者支付的股息 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ABCD ）。 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ABC），应当视同销售货物、提供劳务。A、捐赠B、偿债C、赞助 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（ABC ）A、企业生产的成本、费用B、企业的税金、C、企业的损失