《审计学》课件教学文案.ppt

*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;;;随机抽样方法; 审计人员对销售发票审查，从编号100——800的销售发票中抽取10张样本进行审查。利用随机数表抽样。 要求：从第2行第一列开始，自上而下、从左到右依次选取随机数表中的前3位数字。 ;（2）系统抽样法 系统抽样法又称间隔抽样法、等距抽样法，是以总体中某一标志排列为出发点，按照固定的顺序，每隔一个固定的间隔抽出一个单位组成样本的一种随机抽样方法。 运用步骤： （1）计算抽样间隔 （抽样间隔=总体数量?抽样数量） （2）在第一个抽样间隔内选择随机起点 （3）等距选样; 审计人员对某单位1000张销售发票审计，运用系统抽样抽取100张为样本。（假设随机起点为6） 即： （1） 抽样间距=1000 ? 100=10 （2）确定随机起点为6 （3）等距选样，前10个样本为： 6；16；26；36；46；56；66；76；86； ; 系统抽样法的优缺点： 优点：方便、省时、适用于无穷大总体 缺点：总体不随机排列时，会产生非随机样本。;（3）分层抽样法 分层抽样法是按照一定标准将总体划分为若干层次，然后对每一层进行随机抽样的方法。 分层抽样法的特点是依据审计人员的判断，将总体分成若干性质相近的层次，然后再进行随机抽样。因此，分层抽样法可以理解为判断抽样与统计抽样的综合运用。;分层举例：应收账款函证分层抽样;（4）整群抽样法 整群抽样法是先将总体项目按某一标志分成若干群，然后使用随机数表抽样或系统抽样法抽样，整群地抽取样本项目的方法。;比较样本差错率与确定样本时所使用的预计差错发生率的差异： （1）样本差错率与预计差错发生率大致相同，说明样本规模符合抽样要求； （2）样本差错率小于预计差错发生率，说明样本规模较大； （3）样本差错率大于预计差错发生率，说明样本规模过小。;*;*;一、 审计的准备阶段;ZZZZ Best公司是一家地毯清洁公司，由15岁的高中生BarryMinkow于1981年创立。该公司在1983年一1985年间发展迅速，但Minkow还是认为发展不够快。因此，他雇用了几个有犯罪记录的人员，并构想了一项为保险公司修补受损建筑的计划。这样，一项项数百万的合同就被认为发生了（后来发现完全是虚构的）。当会计师事务所坚持要去施工现场查看时，Minkow花了几百万美元租了一栋房子，并且使它看起来像一项合法的修补工程，借此来掩盖欺诈的事实。直到1987年他的弄虚作假行为才被揭露。事件败露后，公司股票一文不值。;了解被审计单位的基本情况;审计业务约定书是指民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目时提交给给审计单位的正式文件。;;;;3.初步评价被审计单位的内控;审计风险：是指审计人员通过审计工作未能发现财务报表中存在的重大错误而签发无保留意见审计报告的风险。 审计风险的组成： 重大错报风险：固有风险，控制风险 检查风险;5.编制审计计划;二、 审计的实施阶段;三、 完成审计工作阶段;单选题：; 2、统计抽样样本及非统计抽样样本的重要区别是统计抽样样本（ ）。 A.不需要判断，任何项目是由公式所算出的 B.所需样本数较少 C.可获得较正确的结果 D.控制抽样风险可量化;3、有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（ ）。 A、信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率 B、信赖过度风险与误受风险会影响审计效果 C、非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响 D、审计抽样只与审计风险中的检查风险相关 ;4、注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取5％进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（）。 A. 10 B. 20 C. 50 D. 100 ;5、审计人员决定抽查3、8、13、18、23……号凭证进行审查，这种选样方法称为（ ）。 A.分层选样 B.随机选样 C.系统选样 D.属性抽样 ;6、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（ ）。 A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.非抽样风险;多选题：;1、选取特定项目进行测试不能根据所测试项目中发现的误差得出审计对象总体的误差。（ ）;2、注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。（ ）;*;*;模式;体制;我国的设置;*;