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做帐流程:收集单据-编制凭证----现金银行日记帐----凭证汇总----明细帐----总帐----报表(资产负债表、利润表，现金流量表，材料收付月报表企业所得税季度纳税申报表增殖税纳税申报表等等) 报税流程：月末最迟30号前认证；月初5号前抄税；15号前个税网络在线报税（员工工资）；统计直报，除B202表在下月10号前填报，其余都在当月28号前上报。 ①当月购，当月汇款：借：原材料 应交税金（进） 贷：银行存款②当月购，以后月分支付！当月做分录：借 ①当月购，当月汇款：借：原材料 应交税金（进） 贷：银行存款 ②当月购，以后月分支付！ 当月做分录：借：原材料 应交税金（进） 贷：应付帐款 以后月份做：借：应付帐款xx单位 贷：银行存款xx行 购进时： 借：原材料/库存商品 应交税金-增-进 ①当月销，当月收款：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金（销） ①当月销，当月收款：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金（销） ②当月销，以后月分收款！ 当月做分录：借：应收帐款xx单位 贷：主营业务收入 应交税金（销 以后月份做：借：银行存款xx行 贷：应收帐款xx单位 销售时 借：银行存款/应收帐款 贷：主营业务收入 应交税金-增-销 销售上发生的费用 借：销售费用 贷：现金/银行存款 办公用品等费用 借：管理费用 贷：现金/银行存款 手续费等费用 借：财务费用、 贷：现金/银行存款 6.. 水电费等等 借：管理费用 贷：现金/银行存款 7.生产上的如加工费用 借：生产成本-加工费 应交税金——应缴增值税-进项税 贷：银行存款 8、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（注：无法查明原因） 8-2、现金短款借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款——应收现金短缺款（个人） ——应收保险赔偿款 管理费用——现金短缺（注：无法查明原因） 贷：待处理财产损溢 9、提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用  贷：应付福利费 10、计提工会经费 借：管理费用——工会经费 贷：其他应付款——工会经费 11、计提职工教育经费 借：管理费用——职工教育费 贷：其他应付款——职工教育费 12、支付工资 借：应付工资 贷：现金 /银行存款应交税金——应交个人所得税 其他应付款 其他应收款（代扣款项） 13、提取城建税 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金——应交城建税 14、计提教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款——教育费附加 15、印花税 借：管理费用/待摊费用 贷：其他应交款 8. 月末一般做这几个结转分录: 1,结转本月领用的原辅材料, 借:生产成本(主要材料) 借:制造费用(辅助材料) 贷:原材料 2,结转本月制造费用, 借:生产成本 贷:制造费用 3,结转本月完工产品成本 借:库存商品 贷:生产成本 4,结转本月销售产品成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 5,结转损益(收入) 借:主营业务收入 借:其他业务收入 贷:本年利润 6,结转损益(费用) 借:本年利润 贷:主营业务成本 贷:其他业务支出 贷:管理费用 贷:营业费用 贷:财务费用等等 强调本年利润的会计分录四步做：??一、先结转收入：??中国会计社区0 D6 |( C! 借：主营业务收入??借：其他业务收入??借：营业外收入??2 E3 p: B+ j$ ^ N$ E! a* 贷：本年利润??中国会计社区. l4 F; O! m2 ~ . 二、结转成本、费用和税金：??$ F$ [, M C* 借：本年利润??贷：主营业务成本??贷：主营业务税金及附加??贷：其他业务支出??中国会计社区8 `( U+ w-贷：营业费用??贷：管理费用??中国会计社区是国内最知名、贷：财务费用??贷：营业外支出??贷：所得税??5 T2 s+ ^! o8 t??S A2 Y7 c三、结转投资收益：?? X净收益的：??中国会计社区% k3 J; I# v0 R/ 借：投资收益??中国会计社区是国内最知名、贷：本年利润??6 l d4 |8 E4 _% N6 O净损失的：??借：本年利润??贷：投资收益????}+ v??r3 e- c0