中央财经大学审计学课件第十章财务报表审计中对舞弊的考虑2.ppt

练习 1.被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位存在舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列各项中属于被审计单位管理层和治理层责任的有(　)。A.制定和维护与财务报表可靠性相关的控制B.在合理保证的前提下发现导致财务报表产生重大错报的舞弊C.监督管理层建立和维护发现舞弊的内部控制D.对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理 ACD 练习 2.评估舞弊风险的审计程序，有询问、考虑舞弊因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（　）。A.内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识B.内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序C.管理层对通过内部审计程序发现的舞弊是否采取了适当的应对措施D.内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控 ABCD 练习 3.项目负责人可以组织项目若干成员讨论舞弊导致的重大错报风险，项目组讨论的内容通常包括(? )。A.管理层对接触现金或其他易被侵占资产的员工实施监督的情况B.是否有迹象表面管理层操纵利润，以及采取的可能导致舞弊的操纵利润手段C.已了解的可能产生舞弊动机或压力、提供舞弊机会、营造舞弊行为合理化环境的外部和内部因素D.为应对舞弊导致财务报表重大错