技改、基建工程内部审计制度.docxVIP

PAGE 4 上海市XXXX有限（责任）公司 技改、基建工程内部审计制度 为完善内部控制制度，进一步做好内部审计工作，根据公司内部审计制度规定，制定本细则。 第一条 本细则规范根据公司年度计划实施的技改、基建工程项目及计划外根据实际需要临时安排的上述项目。 第二条 审计部对技改、基建工程审计工作范围： （一）负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和概(预)算定额及取费标准。并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。 （二）负责本公司所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。 （三）检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。 （四）监督检查各项基建程序是否合规合法。 （五）参与工程的招标会议，协助有关部门制定招标文件。 （六）参与工程的图纸会审和竣工验收。 （七）按时编报工程审计统计表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。 第三条 基建工程审计人员职责 （一）审计人员遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理审定造价。 （二）审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和相关规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。 （三）要经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。 （四）廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。 第四条 工作流程 (一)根据公司技改、基建工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概（预）算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员必须先行审核(重点审核工程量)，并由审核人员签署意见，本单位领导审批后才能送审计部审计。 (二)审计部门接到工程概预算后，要对报送资料和立项审批手续进行审核。若资料或立项手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自立项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，由受理人员及时进行审计。 (三)审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审单位和送审单位应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后交审计部领导签字。 (四)审计结束后应及时通知送审单位领回概（预）算，对较重要的概（预）算审计部应有复印件存档，一般概（预）算审计部只在登记受理本上记录备查。 (五)工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与工作流程中第一条相同。 (六)审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理审计。 第五条 技改、基建工程审计具体要求 (一)对工程预、结算的内部管理要求 1、公司内的所有工程概(预)、结算必须报审计部审计，经审计后的工程才能开工，由工程组织部门向施工单位提供书面开工通知书，工程竣工后必须办理竣工结算。财务部必须依据审计部审计过的结算书才能支付结算款。 2、按公司全面预算管理规定，工程管理部门在组织工程实施前应将工程预算及相关资料报审计部，若属预算内工程金额在1万元以内(含1万元)的由部门领导批准，1万元以上的由公司主管领导批准，项目施工审批单须经财务部门审核。若属预算外工程则必须填制预算外工程审批表，经公司经理办公会批准立项，并报财务部门增加预算。 3、工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。 4、工程招标会议必须要有审计人员参加。 （二）对送审预、结算的资料要求 1、送审概(预)算时必须提供的资料有：设计图纸、有关设计补充材料、工程施工计划（方案）、预算外项目提供立项审批资料，如施工单位是第一次进我公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明。 2、送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、工程结算书、原审定的预算书、设计变更资料、现场经济签证等。 3、在审计过程中的需临时提供的其它资料。 （三）对工程审计的时间要求 1、因工程审计是工程实施过程中的重要环节，受工期的影响对时效性要求较强。因此，一般都应在规定的时间内完成。 2、工程审计的时间，根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间。一般规定：工程概（预）算2-7天，工程结算2-10天。 3、下列情形之一审计时间应顺延： （1）在审计过程中需要被送审单位提供补充资料而影响审计进度时。 （2）审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时。（3）在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时。 （4）以上规定