摸底考试题(附答案).docVIP

姓名： 计分： 一、简答题（每题6分，共30分） 1、简述三大流转税名称、定义及税率； 答：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。由国税局负责征收，75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收。 　增值税税率分为五档：基本税率17%、低税率13%、7%、征收率（小规模3%）和零税率。 应交税金等于销项税额-进项税额-期初留抵。 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。 税率：交通运输业、建筑业、邮电通信、文化体育业、3%， 金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产5%， 娱乐业5%--20%。 消费税是以消费品的流转额为课税对象征收的一种流转税，在生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，故不再缴纳。消费税是典型的间接税。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。 消费税共设置了14个税目，实行比例税率的，最低3%，最高56% 白洒20%再加0.5元每500克，化妆品30%，烟45%再加0.003元每支，首饰、钻石5%，鞭炮、焰火15%等。 2、简述一般纳税人每月账务流程； 答：月底发票认证、月初抄税、报税、清卡、网上申报等。 3、企业所得税有哪两种征收方式，简述其计算原理； 答：查帐征收也称“查帐计征”或“自报查帐”。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于帐簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。 纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税： 　　1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按昭税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的； 　　2、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的； 　　3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的； 　　4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的； 　　5、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的； 　　6、发生纳税义务，未按昭税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 按行业核名毛利率，再按25%的税率计算征收。 请列举归属于国税和地税管辖的税种各有哪些。 答：国税：增值税、消费税、部份企业所得税； 地税：营业税、城建税、教育费附加、防洪基金、工会经费、残保金、印花税、房产税、个人所得税、部份企业所得税等。 5、简述一般纳税人和小规模纳税人有何区别。 答：一般纳税人：基本税率17%，进项可以抵扣，就其增值额交税。 小规模纳税人：税率为3%，购进商品不能抵扣。 二、计算题（第1题18分，第2-9题每题4分） 1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税;确认销售收入时逐笔结转销售成本。 　　2010年12月份，甲公司发生如下经济业务： 　　(1)12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。产品已发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。 　　(2) 12月8日，收到丙公司退回的B产品并验收入库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并己确认销售收入，销售价格为200万元，实际成本为120万元。 　　(3) 12月10日，与丁公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为400万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬)，估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度;该劳务不属于增值税应税劳务。 　　(4) 12月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为80万元，实际成本为50万元。 　　假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。 　　要求： 　　根据上述资料，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。 (1)借：银行存款702 　　贷：主营业务收入600 　　应交税费——应交增值税(销项税额)102 　　借：主营业务成本535 　　存