中级职称-中级经济法(2019)-高频考点-第06章-增值税法律制度.docVIP

PAGE1 / NUMPAGES8 第六章　增值税法律制度 一、单项选择题 1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是（　　）。 A.将委托加工收回的货物用于个人消费 B.将自产的货物捐赠给灾区群众 C.将购进的月饼发放给职工作为中秋节福利 D.将购进的货物作为投资提供给其他单位 2.纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。该生效之日是指（　　）。 A.纳税人办理登记的当月1日或者次月1日 B.税务机关批准的当月1日 C.纳税人销售额达到标准的次月1日 D.接到税务机关通知的次月1日 3.某服装商店为增值税小规模纳税人。2019年5月销售服装取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额154500元（未放弃减税优惠）。该商店应缴纳的增值税为（　　）元。 A.4950 B.4300 C.6280 D.6450 4.根据增值税法律制度的规定，无运输工具承运业务，按照（　　）缴纳增值税。 A.物流辅助服务 B.建筑服务 C.交通运输服务 D.金融服务 5.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年1月销售给乙企业300套服装，不含税价格为800元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　　）元。 A.26880 B.38400 C.33103.45 D.23172.41 6.某金店为增值税一般纳税人，2019年2月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链10条，每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1200元，每条项链取得差价款1800元。该金店上述业务应缴纳增值税（　　）元。 A.2880 B.2482.76 C.4137.93 D.4800 7.某面包生产企业是增值税一般纳税人，2019年2月，该生产企业进口一批机器设备，成交价格为50万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计10万元，机器设备从海关运至生产企业支付运杂费2万元，已知关税税率为20%，则该生产企业进口环节应缴纳增值税（　　）万元。 A.9.92 B.9.6 C.11.52 D.11.90 8.增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　　）。 A.将外购的货物用于对外投资 B.将外购的货物用于分配给股东 C.将外购的货物用于无偿赠送给客户 D.将外购的货物用于个人消费 9.2019年2月，张某销售一套位于北京的住房，取得含税销售收入500万元，该住房于2018年3月购进，购进时支付房价320万元、手续费2万元、契税3.2万元。张某销售住房应缴纳增值税（　　）万元。 A.25 B.23.81 C.8.57 D.9 10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不免征增值税的是（　　）。 A.工程项目在境外的建筑服务 B.工程项目在境内的工程监理服务 C.标的物在境外使用的有形动产租赁服务 D.在境外提供的广播影视节目（作品）播映服务 二、多项选择题 1.以下项目中，适用增值税零税率的有（　　）。 A.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 B.航天运输服务 C.国内运输服务 D.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（　　）。 A.提供装卸搬运服务 B.提供电影放映服务 C.提供法律咨询服务 D.提供公共交通运输服务 3.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税征税范围的有（　　）。 A.为本单位员工无偿提供搬家服务 B.单位聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务 C.为关联企业无偿提供咨询服务 D.甲企业将自己的办公楼无偿转让给乙企业 4.根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金的处理，正确的有（　　）。 A.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，无论是否单独记账核算，均不并入销售额征收增值税 B.对收取一年以上的啤酒包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征收增值税 C.对销售白酒收取的包装物押金，收取当期就要并入销售额征税 D.对销售酒类产品收取的包装物押金，收取当期就要并入当期销售额征收增值税 5.根据增值税法律制度的规定，下列关于营改增行业销售额确定的说法中，正确的有（　　）。 A.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额 C.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 D.试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款