江大网络2013年上学期税务筹划第2阶段测试题.docVIP

江南大学现代远程教育2013年上半年第二阶段测试卷 考试科目:《税收筹划》第五章至第六章（总分100分） 时间：90分钟 ______________学习中心（教学点） 批次： 层次： 专业： 学号： 身份证号： 姓名： 得分： 一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。每小题2分，共20分） 委托加工的应税消费品，是指（ A ）。 由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 由受托方提供原材料生产的应税消费品。 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品。 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。 2、我国现行税法规定，发生固定资产改扩建行为的，应将改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入之差，计入（ D ）。 A、当期费用 B、管理费 C、成本 D、固定资产原值 3、纳税人组成成套消费品销售时，避免消费税偏重的策略是（ C ）。 A、先包装后销售 B、不成套销售 C、先销售后包装 D、分别核算 4、增值税一般纳税人在向一般纳税人购进消费税应税消费品时，应从对方获取（ B ）。 A、普通发票 B、增值税专用发票 C、专用发票、普通发票都行 D、可不要发票 5、纳税人发生与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入（ B ）。 A、千分之三 B、千分之五 C、千分之一 D、千分之二 6、如果企业发放现金股利，股东须按（ D ）的税率缴纳个人所得税。 A、5% B、10% C、15% D、20％ 7、纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应按同类应税消费品的（ B ）确定。 A．最低销售价格 B．最高销售价格 C．加权平均价格 D．组成计税价格 8、企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ B ）的部分，准予扣除。 A、2% B、14% C、2．5% D、５％ 9、企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照特定比例实行税额抵免。即企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ C ）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 A、50% B、20% C、10% D、40% 10、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（ D ）。 A、成本 B、成本 C、成本 D、成本 二、多项选择题（每题的备选答案中有两个或两个以上符合题意的答案，每小题3分，共15分） 1、委托加工的应税消费品，不包括（ BCD ）。 由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 由受托方提供原材料生产的应税消费品。 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品。 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。 2、一般情况下，应该尽量采用（ BCD ）方式销售货物，以达到递延增值税税款的目的，减少不必要的损失。 A．托收承付和委托银行收款 B．支票、银行本票和汇兑结算 C．委托代销商品 D．赊销或分期收款 3、从广告费的开支范围看，它与（ ABD ）等均有相似之处。因此，企业可以创造条件将它们转化为广告费，就可以减轻企业实际税收负担。 A、业务招待费 B、部分视同销售行为 C、佣金 D、赞助支出 4、通过应纳税额的计算规避税收负担的策略有以下几种（ ABCD ）。 A．缩小税基策略