财务成本 第4章 品种法(赵2014).pptVIP

③分配折旧费和其他费用 折旧及其他费用分配表 2014年 8月 单位：元 应借账户 金 额 总账 账户 明细账户 折旧费 办公费 水费 保险费 其他 合计 制造 费用 基本车间 12 000 1500 2200 2000 500 18200 辅助 生产 成本 机修车间 3 000 900 1000 500 500 5900 供电车间 4 000 600 500 1200 700 7000 小计 7 000 1500 1500 1700 1200 12900 管理费用 8 000 6000 1500 1800 700 18000 合计 27 000 9000 5200 5500 2400 49100 根据折旧及其他费用分配表，编制会计分录如下： 借：制造费用——基本生产车间 12 000 辅助生产成本——供电车间 　　4 000 　　 ——机修车间 　 3 000 管理费用 　　　　 8 000 贷：累计折旧 　　　　 27 000 借：制造费用——基本生产车间 　 6 200 辅助生产成本——供电车间 　　3 000 　 ——机修车间 　　2 900 管理费用 　　　　 10 000 贷：库存现金 　　　　　 3 600 　　　银行存款　　　　　　　 18 500 　　　　　　　　　　 （3）分配辅助生产费用 根据上述有关费用要素分配表，将属于辅助生产车间耗用的费用归集到辅助生产成本明细账。 辅助生产成本明细账 车间名称：机修车间 2014年8月 单位：元 摘 要 机物 料 职工薪酬 折旧费 其他费用 合计 转出 累计转出 材料费用分配表 12000 12000 12000 职工薪酬 费用分配表 5700 5700 17700 折旧及其他费用 3000 2900 5900 23600 本月合计 12000 5700 3000 2900 23600 23600 结转各受益部门 12000 5700 3000 2900 23600 23600 0 辅助生产成本明细账 车间名称：供电车间　　 2014年8月　　 单位：元 摘 要 机物 料 职工薪酬 折旧费 其他费用 合计 转出 累计转出 材料费用分配表 6000 6000 6000 职工薪酬 费用分配表 9120 9120 15120 折旧及其他费用 4000 3000 7000 22120 本月合计 6000 9120 4000 3000 22120 22120 结转各受益部门 6000 9120 4000 3000 22120 22120 0 劳务供应 劳务耗费 机修车间 供电车间 合 计 数量（小时） 费用 数量（度） 费用 待分配的数量和费用 3000 23 600 20 000 22 120 58 020 计划单位成本 8.5 1.1 辅助生产成本 机修车间 电费 1 000 1 100 1 100 供电车间 修理费 200 1 700 1 700 小 计 200 1 700 1 000 1 100 2 800 制造费用 基本生 产车间 电费 14 000 15 400 15 400 修理费 2 300 19 550 19 550 小 计 2 300 19 550 14 000 15 400 34 950 管理费用 行政管理 部门 电费 5 000 5 500 5 500 修理费 500 4 250 4 250 小 计 500 4 250 5 000 5 500 9 750 按计划成本分配合计 25 500 22 000 47 500 辅助生产实际成本 24 700 23 820 48 520 辅助生产成本差异 －800 ＋1 820 ＋1 020 辅助生产费用分配表