xx单位货币资金控制制度案例.docVIP

重庆市 润丰农产品开发有限公司货币资金内部控制规范 ????润丰农产品开发有限公司成立于2008年4月27日，位于重庆市巴南区百节沿河村蔬菜基地，注册资金30万元，主要经营蔬菜种植、销售以及腌制品加工、销售。公司现有资产180多万元，拥有投资20万元，生产基地1200亩，职工15人，专门组建有农业技术、农产品开发及产品研发等小组，且拥有了自主知识产权的“润丰园”商标和四个产品的绿色食品证书，各类生产环节都得到了市、区各部门的认可，是巴南区重点企业。?公司从创建至今，发展势头良好，生产经营情况正常。2008年实现销售收入20万元，获利润5万元；2008年实现销售收入45万元，获利润10万元。由于本公司产品属农产品开发项目，各级政府十分重视，并大力扶持，本公司生产规模不断扩大，销售渠道畅通，今年初又购进了一套无菌熟食真空精包装生产线，2009年生产产能将大幅增长。预测2010年将实现销售收入100万元 第一章 总则 第一条 为了加强公司货币资金的管理和内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据国家货币资金控制规范要求制定本内部控制规范 第二条 本规范所称货币资金，是指本公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。根据货币资金的收支使用范围，从公司资金安全角度分析，还应包括与货币资金相关的收支业务及其相关票据、印鉴的管理。 第三条 本规范适用于公司的各职能部门和生产车间。 第四条 公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定。 第二章 职责分工与授权批准 第五条 本公司建立的货币资金业务的岗位责任制中，包括以下不相容岗位，各岗位应当相互分离、制约和监督。 货币资金业务的不相容岗位包括： （一）货币资金支付的审批与执行，由总经理负责，预算到各中层部门的货币资金，由中层部门负责人执行； （二）货币资金统一由公司财务部出纳人员保管，会计部负责盘点清查； （三）货币资金的会计记录由会计人员负责与审计部门负责审计监督。 第六条 本公司配备专任出纳人员办理的货币资金结算工作，主要职责包括：货币资金的收付，存取货币资金，往来结算，登记日记账，每日清点现金。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 出纳人员每五年轮换一次。 本公司负责预算内资金核算的会计人员岗位，每五年内进行岗位轮换。 第七条 本公司货币资金实行授权管理制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。 （一）支付申请。本公司有关部门或个人用款时，应当提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附有效的原始证明，如经济合同、原始单据或相关证明。 （二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告公司负责纪检的领导和审计部门。涉及领导人员的，应当向监事会，董事会报告。 （三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核重点是：货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付本公司是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。 （四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 第七条 未经授权的部门或人员不得接触货币资金。 第三章 现金和银行存款的控制 第八条 本公司现金库存实行限额管理，基本限额为5000元，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。 第九条 本公司根据《现金管理暂行条例》的规定，现金开支范围只能针对个人和未在银行开设账户的个体劳务人员，对其他单位的收支在1000元以上的结算事项一律转账。现金开支中，属于职工薪酬部分，一律以个人所得税后金额结算。 第十条 本公司现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。本公司因公借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，所有借出款项，按照一事一报要求报账。个人借出差费一次不得超过1000元，出国借款应当经过上级审批，按照审批要求借款。 第十一条 本公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。 第十二条 本公司严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理。学校统一在工商银行（某支行）开立基本存款户，办理存款、取款和结算。禁止本公司内设的管理部门自行开立银行账户。 会计部门每半年检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。