XXXX年税务稽查最新政策变化及企业应对策略(讲义).ppt

2010年制造业税务稽查最新政策变化及应对策略 主讲人： 肖宏伟 肖宏伟老师介绍 肖宏伟，中国注册税务师。 辽宁省地方税务局所得税系统官员 辽宁省地税系统执法检查人才库人员 辽宁经济干部管理学院客座教授。 曾获得辽宁省地税系统“十佳征管标兵”、“稽查能手”，市“税收征管技术状元”称号。 一、目前我国和辽宁省的税收征管和稽查的形势分析 1；税收征管与经济发展的关系。 2009年全国GDP33.53万亿 2009年全国税收总收入完成59514.7亿元，比上年同期增长9.8%，同比增收5290.9亿 2008年国内增值税收入17996.9亿元 ,消费税2567.80亿元 ,营业税7626.33亿元 ;企业所得11173.05亿元 ;个人所得税3722.19亿元 ;进口环节税收入完成7391.07亿元 ; 2008年，证券交易印花税完成收入979.16亿元, 减收1026.15亿元 2009国内税收情况 2009国内增值税收入18481亿元 ,增加2.7% 消费税4759亿元 ,增85.3% 营业税9013亿元 ;增18.2% 企业所得11434亿元 ，增3.21% ;个人所得税3949亿元 ，增6.1% 进口环节税收入完成7729亿元 ;增4.6% 证券交易印花税完成收入510亿元, 减收468亿元 2；税收形势与税务稽查的关系。 2009年辽宁地税系统税收收入情况 2009年全年，辽宁省地方税务部门组织各项税费收入1584亿元，比上年增长249亿元，增幅18.7%，其中房地产税反弹强劲贡献大。其中，完成全口径地方税收1119.5亿元，比上年增加204.6亿元，增幅22.3%，这是辽宁省地税连续6年实现20%以上增长。 2009年辽宁省国税系统税收情况 2009年全省国税收入规模达到1653.3亿元，增长13.6%，增收197.9亿元，国税收入规模再创历史新高。 ??大连、沈阳和抚顺3市税收收入规模超过百亿元，全省13市（除大连）国内增值税、企业所得税受结构性减税政策和重点税源企业效益下滑的双重影响，同比下降幅度明显，减收较多。 ???? 3；2010年全省地方税收工作要点 （一）确保完成各项收入任务。2010年全省地方税收收入计划为1311.3亿元，比上年增加191.8亿元，增长17.1%。其中：全省财政一般预算收入1148.3亿元，比上年增加167.3亿元，增长17.1%；省本级财政一般预算收入139.2亿元，比上年增加20亿元，增长16.9%。 一是全面推进一级稽查管理体制改革确保完成稽查查补收入占当年税收总收入1.5%的工作目标。 二是实行企业自查与分级分类检查、交叉检查、剖析检查相结合的稽查方式，深入开展对重点行业、重点企业、重点项目的税收专项检查。 三是集中力量严厉查处涉税违法大案要案，加大曝光和处罚力度，充分发挥稽查打击震慑作用。 四是应用现代化电子稽查手段，注重通过税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查的结合，形成整顿和规范税收秩序的整体合力，提高稽查执法水平和执法效能。 五是密切与公安、国税、通信等部门的合作，创新打击假发票工作方式，探索建立长效打击机制。 六是继续开展区域税收专项整治。 七是积极稳妥做好税收违法举报工作。 5；省地税稽便函[2010]8号关于做好税收自查工作的通知 辽宁省地方税务局关于开展2010年税收自查通告 1、自查对象 对象为房地产业、建筑安装业、交通运输业、药品经销业、电力行业、营利性医疗及教育培训机构、娱乐、广告、餐饮、洗浴业、金融业、通信业的纳税人，以及实行年金制度（即发放补充养老保险）的所有企业和3年以上未经过地方税务稽查的重点税源企业。 二○一○年三月二日? 2、自查年度 自查对象对2007年至2009年三个年度由地税部门负责征收的各项税费缴纳情况进行自查，涉及税收违法行为的，应自行追溯到以前年度；发放年金的企业从发放年金的年度开始自查。 3、自查要求 自查对象要在2010年3月20日前，填写《税收自查情况确认表》，报经主管地方税务机关。 主管地方税务机关要将纳税人税收自查情况上报市局稽查管理部门进行评估分析，对有疑点的企业列入税收专项检查范围。 从2010年4月1日起，省、市、县地税局稽查局将对有疑点企业进行重点检查，对检查发现的问题严肃处理，处一倍以上罚款，情节严重的，予以曝光，涉嫌构成犯罪的，移送公安机关依法追究刑事责任。 关于2010年税收自查对象的界定范围 1、房地产行业 自查对象包括各类房地产开发企业及其关联企业。关联企业包括建材产销企业、房地产销售公司、中介公司（物业管理、二手房交易、房屋置换、房屋租赁）等。 2、建筑安装业 自查对象包括从事各类建筑