代表处经费支出审计工作底稿.docVIP

审计报告 沪天意会所审字（2012）第074号 美国傲天全球有限公司上海代表处： 我们接受委托，审计了贵代表处编制的《2011年度经费支出情况表》、《2011年度纳税情况表》。该表的真实性、完整性由贵代表处负责,我们的责任是对该表发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》的有关规定进行的。在审计过程中，我们结合贵代表处的实际情况，实施了包括抽查会计纪录、查验有关资料等我们认为必要的审计程序。 我们认为，上述报表在所有重大方面公允地反映了贵代表处2011年1月1日至2011年12月31日的经费支出情况和纳税情况。 附件：1．2011年度经费支出情况表附注 2.2011年度经费支出情况表 3．2011年度纳税情况表 4．2011年度（总部汇入）资金收入明细表 5.2011年度应交营业税的纳税单 6.2011年度应交企业所得税的纳税单 7.2011年度应交河道工程修建维护管理费的纳税单 8.上海天意会计师事务所有限公司企业法人营业执照 中国注册会计师： 上海天意会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 中国 · 上海 201 2011年度经费支出情况表附注 单位:人民币元 一、基本情况 美国傲天全球有限公司上海办事处系傲天全球有限公司驻上海的派出机构，于2009年8月办理了工商登记手续，领取了注册号为企外沪驻字第19599号（市局）《外国（地区）企业常驻代表机构》登记证。业务范围：从事与本公司有关市场信息咨询的业务联络。首席代表：DIMITRI JOSEPH KACZMAPEK；国籍：美国。 二、重大会计政策 1、外币折算 该期间发生的外币交易按交易发生当日中国人民银行公布的外汇牌价折合人民币。 2、会计期间为自公历1月1日起至12月31日止。 3、经税务局核定按经费支出换算收入方式申报缴纳营业税和企业所得税。收入额=经费支出/[1-核定利润率（15%）-营业税（5%）]。 营业税按收入额*5%计征。城市维护建设税按当期应交营业税税额*7%计征。教育费附加按当期应交营业税税额*3%计征。地方教育费附加按当期应交营业税税额*2%计征。河道工程修建维护管理费按当期应交营业税税额*1%计征。企业所得税按收入额*15%*25%计征。 三、纳税说明 2011年经费支出总额为4,516,620.22元。 2011年应交营业税282,288.76元，在2011年交纳了207,559.43元，在2012年1月交纳了74,729.33 元, 应补交0.00元。 2011年应交城市维护建设税19,760.22元，在2011年交纳了14,529.17元，在2012年1月交纳了5,231.05元, 应补交0.00元。 2011年应交教育费附加8,468.66元，在2011年交纳了6,226.78元，在2012年1月交纳了2,241.88元, 应补交0.00元。 2011年应交地方教育费附加5,645.78元，在2011年交纳了4,151.19元，在2012年1月交纳了1,494.59元, 应补交0.00元。 2011年应交河道工程修建维护管理费2,822.89元，在2011年交纳了2,075.60元，在2012年1月交纳了747.29元, 应补交0.00元。 2011年应交企业所得税211,716.58元，在2011年交纳了155,669.58元，在2012年1月交纳了56,047.00元，应补交0.00元。 2011年首席代表的应税工资收入为464,004.00元，2011年应交个人所得税86,581.00元，在2011年交纳了个人所得税79,334.65元，在2012年1月交纳了7,246.35元，应补交0.00元。 2011年其他员工的应税工资收入为2,441,109.18元，2011年应交个人所得税297,197.50元，在2011年交纳了271,110.15元，在2012年1月交纳了26,087.35元, 应补交0.00元。 2011年应交印花税0.00元, 2011年已交印花税0.00元。 2011年贵代表处无车船，2011年应交车船使用税0.00元，2011年已交车船使用税0.00元。 审计报告 沪天意会所审字（2010）第105号 日本