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会计分录归集 一、简单收付 1、收到货币投资、设备投资、原材料投资、专利投资 2、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款 3、购入一台不需要安装的生产设备 4、以库存现金发放职工工资 5、以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费 6、支付销售A产品的运杂费（购入材料的运杂费入“在途物资”） 7、行政管理人员王明出差预借差旅费 8、收到捐赠、罚款收入 9、支付捐赠、罚款支出、非常损失 10、支付广告费 11、支付业务招待费 12、盈余公积转增资本 ? 二、成本核算 （一）材料采购及验收入库 13、购入甲材料，全部款项以商业承兑汇票付讫 14、购入乙材料，全部款项以银行存款付讫 15、购入丙材料，全部款项未支付 16、支付甲、乙材料的运杂费共计1200元 17、结转上述入库材料的采购成本 18、预付恒通公司采购甲材料款 （二）生产阶段 19、领用材料 20、计算职工工资 21、计提本期固定资产折旧 （三）分配制造费用 22、会计部门再依据制造费用账户归集的金额编制制造费用分配表、分配制造费用 （四）完工产品入库 23、期末A、B产品全部完工并已验收入库，结转入库产品的生产成本 ? 三、销售 24、出售A产品，货款及增值税款已通过银行收讫 25、预收购B产品款 26、销售B产品，收到商业承兑汇票一张 27、出售一批不需用的原材料 ? 四、计提税费 28、计算上述已销A产品应交纳的消费税 29、计算本期应交的营业税，应交的城市维护建设税，应交的教育费附加??? 30、计算企业本期应交纳的企业所得税，并结转所得税费用。 ? 五、销售成本 31、结转本月销售的A产品和B产品的销售成本 32、企业结转上述已售原材料的成本 ? 六、预提利息 33、企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月的借款 34、预提本月应承担的上述短期借款的利息 ? 七、月末，结转损益 35、结转本期实现的各项收入和成本费用到“本年利润”账户 ? 八、年末，结转本年润 36、年终将“本年利润”账户的贷方余额(净利润)转入“利润分配”账户 ? 九、年末，计提法定盈余公积、计提分红??? 37、董事会决定按当年实现的净利润的10％提取法定公积金 38、股东大会批准决定，向投资者分配利润 39、应将“利润分配”账户其他明细账户的余额结清，转入“利润分配——未分配利润”明细账户