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会计分录类型汇总 库存现金 从银行提现 借：库存现金 贷：银行存款 收回欠款 借：库存现金 贷：应收账款 收回职工欠款 借：库存现金 贷：其他应收款 出售多余材料收入现金 借：库存现金 贷：其他业务收入 用库存现金购买办公用品/发工资 借：管理费用/应付职工薪酬 贷：库存现金 非定额备用金 预借差旅费 借：其他应收款-XX 贷：库存现金 报销差旅费 金额相等的-- 借：管理费用 贷：其他应收款-XX 超支的 借：管理费用 贷：其他应收款-XX 库存现金-- 余款退回的-- 借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款-XX 定额备用金 领取备用金时： 借：其他应收款-备用金 贷：库存现金 报销时： 借：管理费用 贷：库存现金 盘盈 审批前： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 审批后： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应付给其他单位的） 营业外收入（无法查明原因的） 盘亏 审批前： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 审批后： 借：其他应收款（应由出纳员赔偿的） 管理费用（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢 银行存款 将库存现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金 借款 借：银行存款 贷：短期借款 销售产品收款 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 收到支票偿还前欠货款 借：银行存款 贷：应收票据 从子公司分配利润 借：银行存款 贷：投资收益 偿还欠款 借：应付账款 贷：银行存款 兑付到期商业汇票 借：应付票据 贷：银行存款 基他货币资金 外埠存款/银行汇票存款/银行本票存款 开出时： 借：其他货币资金-XXX 贷：银行存款 购进时： 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金-XXX 多退少补： （补）借：其他货币资金-XXX 贷：银行存款 （退）借：银行存款 贷：其他货币资金-XXX 存出投资款（股票） 存入证券公司账户： 借：其他货币资金-存出投资款 贷：银行存款 购买股票： 借：交易性金融资产 贷：其他货币资金-存出投资款 原材料 购进材料 A、材料与发票同时到并入库的： 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款/应付票据 B、发票到，材料未到： 借：在途物资 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款/应付票据 材料到，发票未到： 月末暂估入账: 借：原材料 贷：应付账款-暂估入账 下月初冲回，等收到发票再入账: 借：应付账款 贷：原材料 发出（领用）材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 在建工程 贷：原材料 出售原材料 借：银行存款 贷：其他业务收入 考虑成本： 借：其他业务成本 贷：原材料 盘盈 审批前 借：原材料/库存商品 贷：待处理财产损溢 审批后 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 盘亏 审批前 借：待处理财产损溢 贷：原材料 审批后 借：其他应收款（过失责任人赔偿/保险公司） 原材料（残料变买收入） 管理费用（定额内损耗） 营业外支出（非常损失、灾害） 贷：待处理财产损溢 固定资产 购进 不需安装的 借：固定资产（价款，增值税，运费，装卸费） 贷：银行存款/应付账款…… 需要安装的 借：在建工程（价款，税金，运费） 贷：银行存款/应付账款…… 支付安装费 借：在建工程 贷：银行存款 交付使用 借：固定资产 贷：在建工程 固定折旧 借：管理费用（管理部门，暂停使用，大修） 销售费用 制造费用（基本生产车间） 在建工程 其他业务成本（经营租出） 贷：累计折旧 后续支出 资本化（改建 ，更新改造） 转入 借：在建工程 累计折旧 贷：固定资产 发生费用 借：在建工程 贷：银行存款 达到可使用状态 借：固定资产 贷：在建工程 费用化（修理） 借：管理费用（管理部门+生产车间） 销售费用 贷：银行存款 处置（毁损、报废、出售） 转入清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 清理收入（出售残料） 借：银行存款 原材料 贷：固定资产清理 清理费用、税金 借：固定资产清理 贷：银行存款 应交税费-应交营业税（5%） 结转损益 1、结转收入 借：固定资产清理 贷：营业外收入 2、结转损失 借：营业外支出-非常损失 贷：固定资产清理 应付职工薪酬 货币性 计提 借：销售费用 管理费用（管理部门，福利部门） 生产成本 制造费用 在建工程 贷：应付职工薪酬 发放（先提取，再发放） 借：库存现金 贷：银行存款 借：应付职工薪酬-工资 贷：库存现金 代扣 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款（代垫费用等） 非货币性福利 计提时同上 发放 自产产品发给员工 借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 免费提供住宿 借：应付职工薪酬 贷