会计模拟大作业(b)答案.docVIP

北京市广播电视中等专业学校2011—2012学年第一学期 会计模拟大作业 （ B ） 年 月 日 题 号 一 二 三 四 五 总分 得分 资料】 (一). 重型机床厂2008年12月1日总分类账户(部分)余额资料如下: 单位:元 资产类 负债及所有者权益类 会计科目 金 额 会计科目 金 额 现金 200000 短期借款 4500000 银行存款 6000000 应付帐款 920000 应收账款 1200000 预收账款 -- 其它应收款 108000 其它应付款 200000 原材料 2500000 应付工资 库存商品 4060000 应付福利费 400000 生产成本 1350000 应交税金 650000 待摊费用 230000 应付利润 -- 其它应交款 -- 预提费用 78000 长期借款 固定资产实收资本累计折旧 －6500000 资本公积 4600000 盈余公积 5500000 长期投资 1700000 合计合计(二).有关明细账户的有关资料如下 1.库存商品明细账余额 产品名称 单位 数量 单位成本 总成本 A产品 件 38000 100 3800000 B产品 件 3250 80 260000 合 计 4060000 第1页 2. 产品成本明细账 产品名称 在产品数量 直接材料费 直接人工费 制造费用 合计 A产品 450000 130000 120000 700000 B产品 540000 60000 50000 650000 合计 990000 190000 170000 1350000 3应付账款明细资料 重庆工厂（贷方）70000 武汉工厂（贷方） 850000 二、【要求】 1. 根据经济业务填制原始凭证(业务发生后应由本单位自制的单、证、表。),根据原始凭证填制记账凭证；(每题3分,共48分) 2.编制12月份本期发生额及余额试算平衡表 (10分) 3.登记“生产成本”和“库存商品”总账,用三栏式总账账页。(每个5分,共10分) 4.登记明细账 (1).“产品成本—A产品”、“产品成本—B产品” (2).“库存商品—A产品”和“库存商品—B产品”。(每个8分,共16分) 5.编制资产负债表 (16分) (一) 重型机床厂2008年12月发生的部分业务如下： 1. 12月21日 本月应付工资为670000元，其中A产品生产工人工资290000元，B产品生产工人工资260000元，车间管理人员工资50000元，行政管理人员工资70000元。 转 账 凭 证 2008年 12 月 21 日 转 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 货方金额 附单据 1 张 计提工资 生产成本 A产品 290000.00 B产品 260000.00 制造费用 50000.00 管理费用 工资 70000.00 应付职工薪酬 工资 670000.00 合计 ￥670000.00 ￥670000.00 财务主管 记账 出纳 审核 制单 第2页 2．12月21日 支付本季银行借款利息120000元。10、11两月已预提78000元。 付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 2008 年 12 月 21 日 银付 字第 1 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 附 单 据 1 张 总账科目 明细科目 支付贷款利息 应付利息 78000.00 财务费用 42000.00 合计 ￥120000.00 财务主管 记账 出纳 审核 制单 3．12月25日用银行存款预付应由下季度经费开支的房租60000元， 付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 2008 年 12 月 25 日 银付 字第 2 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 附 单 据 1 张 总账科目 明细科目 预付房租 待摊费用 房租 60000.00