2012年中注税继续教育课后练习题答案.docVIP

目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、企业所得税年度纳税申报表鉴证实务-选 2 一、判断题 2 二、多选题 2 二、 房地产开发企业纳税调整鉴证实务-选 3 一、判断题 3 三、高新技术企业鉴证实务-选 4 一、单选题 4 二、多选题 4 四、《特别纳税调整实施办法（试行）》解读-选 5 一、判断题 5 二、单选题 5 三、多选题 6 五、营业税改征增值税专题课程-选 7 一、判断题 7 二、单选题 8 三、多选题 10 六、“营改增”高新技术企业的挑战与对策-选 12 七、房地产税、土地增值税政策解读-选 12 一、判断题 12 八、增值税、第消费税、营业税暂行条例及实施细则解读与纳税会计实务-选 13 一、判断题 13 二、单选题 13 三、多选题 14 九、个人所得税疑难问题解答-选 15 一、判断题 15 二、单选题 15 三、多选题 16 十、2011年度企业所得税纳税申报鉴证业务准则及操作指南-选 17 一、判断题 17 二、多选题 18 十一、涉税服务基本准则及其应用-选 19 一、判断题 19 二、多选题 20 一、企业所得税年度纳税申报表鉴证实务 一、判断题 1、利润总额计算项目审核包括：财务报表批准报出日后差错调整、资产负债表日后事项调整、审核会计数据逻辑关机和会计处理方法的合规性鉴证情况。 正确答案：对 2、证据充分的内容包括：证据必须真实、证据必须与案件有内在的联系、证据必须充分，能够将违法违纪事实证明清楚，得出的结论是惟一的、证据之间不能有矛盾。（）证据确凿的内容包括上述四个内容。 正确答案：错 3、企业所得税年度纳税申报表鉴证的证据资料，包括会计证据和税收证据两种。 正确答案：对 4、企业所得税年度纳税申报表（A类）的有关内容，按主附关系可分为一级为主表、二级为主表的附表、三级为二级附表的附表。 正确答案：对 5、事实清楚评价的三个条件包括：证明材料与待证事实相关、证明材料与待证事实一致、结论唯一。 正确答案：对 二、多选题 1、国家税务总局令第21号《税务行政复议规则》第七十五条规定，支持申报审核结论的有关证据，应符合认定( )的证明标准。 A事实清楚 B证据确凿 C适用依据正确 D证据充分 正确答案：ABC 2、涉税鉴证业务基本准则对证据评价内容规定内容为（ ） A相关性 B合法性 C真实性 D充分性 正确答案：ABCD 3、行政复议机关应当根据案件的具体情况，从（ ）方面审查证据的合法性。 A证据是否符合法定形式 B证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定 C是否有影响证据效力的其他违法情形 D证据形成的原因 正确答案：ABC 4、行政复议机关应当根据案件的具体情况，从（ ）方面审查证据的真实性。 A证据形成的原因 B发现证据时的环境 C证据是否为原件、原物、复印件与原件、原物是否相符 D提供证据的人或者证人与行政复议参加人是否具有厉害关系 E影响证据真实性的其他因素 正确答案：ABCDE 5、目前，国家税务总局仍保留的税务行政许可项目为（ ） A增值税专用发票最高开票限额的许可 B制定企业印制发票税务行政许可 C对发票使用和管理的审批-印制有本单位名称的发票 D对发票使用和管理的审批-申请使用经营地发票 E印花税票代售许可（地税） 正确答案：ABCDE 房地产开发企业纳税调整鉴证实务 一、判断题 1、注册税务师应通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价 正确答案：对 2、企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，可以计算为当期的亏损。 正确答案：错 3、《中国人民共和国企业所得税实施条例》（国务院令第512号）第七十条规定个，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。 正确答案：对 4、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的15% 正确答案：错 5、企业销售未完工开发产品取得的收入按预计计税毛利率分季（或月）计算出当期毛利额，扣除当期发生的期间费用、营业税金及附加、土地增值税后作为纳税调整增加额计入当期应纳税所得额。 正确答案：对 6、企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期纳税所得额。 正确答案：对 7、房地产开发企业建造、开发的开发产品、只有办理完工（竣工）备案手续以及会计决算手续，才能视为开发产