增值税申报表解析.ppt

* 该项业务在2016 年5 月（税款所属期），申报表《附列资料（五）》的填报方法： * 该项业务在2017 年5 月（税款所属期），申报表《附列资料（五）》的填报方法： * * * 该项业务在2016 年11 月（税款所属期），申报表《附列资料（五）》的填报方法： * * * 该项业务在2017 年4 月（税款所属期），申报表《附列资料（五）》的填报方法： * * * * * * * * * 小规模纳税人也有此表 * * * * 全面实施营改增后，小规模纳税人的申报表调整为1 主表2 附表，较之前减少了1 张附表，即《附列资料（四）》不再填报，有效减轻了小规模纳税人的办税负担。同时，主表为满足营改增后申报需要，调整较大。小规模纳税人填报《增值税减免税申报明细表》详见第二章第九节内容。 * * * * * * * * 因此，A 纳税人在2016 年7 月（税款所属期），申报表主表的填报方法如下： * * * * * * * * * 业务分析：按照现行政策规定，纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额。 该项不动产的净值率=〔1000 万元－1000 万元÷（10×12）×12〕÷1000 万元＝90% 可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率=110 万