低值易耗品管理规定-（公开）精选课件.pptVIP

低值易耗品管理规定 目 录 一. 目的 二. 定义 三. 范围 四. 工作职责 五. 工作流程 六. 考核 七. 其他 低值易耗品管理规定 1. 目的 加强低值易耗品管理，保全公司资产完整，准确进行财务核算。 低值易耗品管理规定 2. 定义 生产经营过程中所需的单项价值在1000元以下，或不属于生产、经营主要设备的物品；单位价值在2000元以下，使用年限在两年以下的物品，如工具器具、管理用具、玻璃器皿、劳动用具等； 结合公司实际情况，将试验件、工位器具、各类办公和劳保用品也纳入低值易耗品范围之内。 低值易耗品管理规定 3. 范围 全公司所有部门 低值易耗品管理规定 4. 职责 4.1综合部 负责劳保用品和办公用品等低值易耗品的日常管理、台帐建立、报废审核及月底收、发、存报表的编制和盘点核对等； 低值易耗品管理规定 4.2 采购部 负责生产工具、刀具、量具、玻璃器皿等低值易耗品的日常管理、台帐建立、报废审核及月底收、发、存报表的编制和盘点核对等； 低值易耗品管理规定 4.3 财务部： 负责低值易耗品的日常监控、参与盘点、台帐核对、财务核算、报废审批等； 低值易耗品管理规定 4.4 各使用部门： 负责低值易耗品验收、保存，并负责建立纸质和电子台帐 低值易耗品管理规定 4.5 质量部 负责试验件的日常管理、台帐建立、盘点核对等； 低值易耗品管理规定 5. 工作流程 5.1 低值易耗品入库： 低值易耗品入库前由使用部门进行验收，具体验收标准以满足使用要求为基础；验收结论在《采购清单》中签字确认；对于验收不合格的物品，不得入库，由采购进行退货处理 低值易耗品管理规定 5.2 计划、采购管理 库管员根据《采购清单》和采购申请单办理入库帐务操作，但应保证所入库数量不超过采购申请单数量，对于超过数量的应拒绝收货 5.3低值易耗品出库： 库管员应根据签字齐全的领料单进行出库帐务操作,同时更新台帐 低值易耗品管理规定 5.4 低值易耗品的使用： 各部门在低值易耗品的使用过程中，如发现质量或规格型号不符合要求，以《低值易耗品使用情况反馈表》的形式将意见反馈给采购部门；采购部门接到意见反馈单后，三日内给出处理意见； 5.5 月末报表： 库管员每月月底编制当月低值易耗品的收、发、存报表并于次月2号前报公司财务部，格式见附件二：《低值易耗品收、发、存报表》； 低值易耗品管理规定 5.6 台帐核对： 低值易耗品主控部门应在月底和财务部对低值易耗品台帐进行核对，做到帐帐相符、帐物相符，对于出现的差异应及时查找原因； 5.7 物资盘点： 低值易耗品每季度全面盘点一次，具体时间由财务部和主控部门根据实际情况确定；具体盘点由低值易耗品主控部门、财务部共同组织各单位进行；盘点结束后，各仓库必须在三天内将盘点结果报财务部； 低值易耗品管理规定 5.8 对于盘点过程中出现的差异: 由各仓库负责进行差异分析，并出具盘盈、盘亏书面意见报财务部审核，并由财务部负责对相关责任人及单位进行考核,并将考核结果报综合部执行； 5.9 低值易耗品帐务处理： 所有低值易耗品采取一次摊销法。实际领料时，由库管员确认实际用途，财务根据用途将低值易耗品费用一次摊销进入成本中心，作为当期费用； 低值易耗品管理规定 5.10 低值易耗品库存管理原则： 分类定置摆放、标志明显、日清月结；具体仓库库存管理参见《库房管理操作规范》； 5.11 发票报销： 低值易耗品报销分出库结算和入库结算； 低值易耗品管理规定 5.11.1 出库结算： 采购部门依据仓库出具签字齐全的出库单、购货发票，交财务部办理结算手续； 5.11.2 入库结算： 采购单位依据仓库开具签字齐全的入库单、购货发票，交财务部办理结算手续。 低值易耗品管理规定 6.考核 6.1 物资入库前，主控部门必须办理物资验收手续合格后方可入库，若采购物资未达到验收标准而主控部门办理了验收手续，则每次罚款低值易耗品主控部门100元； 6.2 库管员在物资实物办理入库或出库操作的当天必须完成帐务出、入库操作处理，并在当天内完成台帐维护，否则，每迟1天罚款帐务处理人员20元；对于错误的出入库帐务操作，每次罚款库管员员50元； 低值易耗品管理规定 6.3 财务部未按制度要求和相关单位进行台帐核对，每次罚款100元； 6.4 各仓库每月收、发、存报表应于