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第二章 结算法律制度 第一节 现金结算 第二节 支付结算概述 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算方式 第五节 银行卡 第六节 其他结算方式 第二章: 结算法律制度 【基本要求】 　　1.了解支付结算的相关概念及其法律构成 　　2.了解银行结算账户的开立、变更和撤销 　　3.熟悉票据的相关概念 　　4.熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求 　　5.掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制 　　6.掌握票据和结算凭证填写的基本要求 　　7.掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析具体案例 第一节 现金结算 一、现金结算的概念与特点 （一）现金结算的概念 现金是指具备现实购买力或者法定清偿力的通货。现金包括铸币、纸币和信用货币。狭义现金（我国的现金）是指库存现金。 现金结算：是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。 适用范围：单位与个人之间的款项收付；以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。 法律依据：《现金管理暂行条例》 鼓励采取转账方式结算，减少使用现金； 金融主管机关：各级人民银行； 人民银行——开户银行。 开户银行——开户单位。 第一节 现金结算 （二）现金结算的特点 直接便利； 不安全性； 不易宏观控制和管理； 费用较高等。 二、现金结算的渠道 （1）付款人直接将现金支付给收款人； （2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。 第一节 现金结算 三、现金结算的范围 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 个人 + 差旅费 +零星支出 第一节 现金结算 注 意： 结算起点为1,000元，需要增加时由中国人民银行总 行确定，报国务院备案； 除上述5、6项外，单位支付给个人现金每人一次不 得超过1,000元，超过部分可转为储蓄存款或以支票、 本票支付； 确需全额支付现金的，经开户银行审查后予以支付。 第一节 现金结算 四、现金使用的限额 含义：允许留存现金的最高数额； 确定：开户银行、3-5天、不超过15天； 注意： 各开户单位都需核定限额； 需要增减限额的，由开户银行审核； 非独立开户附属单位也需核定限额，且在开户单位限额之内； 找零备用现金也要核定定额，但不含在开户单位的库存现金 限额之内。 第一节 现金结算 五、现金收支的基本要求 1、现金收入一般应于当日送存银行； 2、不得坐支现金（以收抵支）； 特殊情况：事先报经开户银行审批；核定范围与限额；在现 金账上如实反映；按月向开户银行报送使用情况。 3、提现程序： 写明用途—财务部门负责人签章—银行审核—支付现金； 4、特殊情况提现： 提出申请—财务部门负责人签章—银行审核—支付现金。 第一节 现金结算 5、禁止性规定： 不准白条顶库； 不准套取现金； 不准代为他人存取现金； 不得私自或超范围坐支现金； 不准公款私存； 不准私设小金库等； 不准单位之间互借现金。 现金管理的基本规定 现金管理的基本原则1.凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的开户单位，必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。2.国家鼓励转账方式结算，减少现金使用。 3.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用外，应当通过开户银行进行转账结算。4.中国人民银行及其分支机构负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核。5.开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 第一节 现金结算 六、建立健全现金核算与内部控制 依据：《内部会计控制规范——货币资金(试行)》 1、建立单位货币资金内部控制制度； （3）单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 2、加强货币资金业务岗位管理； （3）单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。 3、严格货币资金的授权管理； （4）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 4、按照规定程序办理货币资金支付业务： 申请——审批——复核——支付 [例]开户单位在发生日常零星支出时，可以使用现金的结算起点为（ ）元。A.